交易性金融资产的财务处理程序， 总是学不会，不知道怎么记， 求高人指点
发布网友
发布时间：2022-04-27 02:12
共2个回答
热心网友
时间：2023-11-17 08:29
交易性金融资产处理是最简单的了
记这几条分录就够了：
1 买入时
借：交易性金融资产——成本
借：投资收益 【交易费用，如果有的话】
贷：银行存款 【支付的包含交易费用的所有价款】
2 重估时
借：交易性金融资产——公允价值变动
贷：公允价值变动损益
这时增值的情况，跌价的分录就反过来
3 宣告利息或股息
借：应收利息/应收股利
贷：投资收益
4 处置时
借：银行存款 【收到的所有价款】
贷：交易性金融资产——成本 【所有余额转出】
借/贷：交易性金融资产——公允价值变动 【所有余额转出】
借/贷：投资收益 【差额】
借/贷：公允价值变动损益 【所有确认过与该金融资产有关的部分全部转出】
贷/借：投资收益
热心网友
时间：2023-11-17 08:30
多看几遍慢慢就领会了
