业务招待费为20000，收入为0，利润总额是-427530.74，则招待费的汇算清缴税前扣除是多少？要调增或调减吗
发布网友
共6个回答
热心网友
你们是筹建单位吗，根据《企业所得税法实施条例》的规定来看，业务招待费的税前扣除限额按照发生额的60%和销售收入的千分之五孰低计算，企业在筹建期间无销售（营业）收入，因此筹建期间发生的业务招待费不得税前扣除。关于这一理解，税法尚无具体规定，但有些地方的税务机关已经在相关文件中予以了明确，例如，《大连市地方税务局关于印发企业所得税若干问题的规定的通知》（大地税函[2009]18 号文）中就有明文规定：“企业在筹建期间内发生的开办费，包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费等，不包括业务招待费、广告和业务宣传费。税前扣除的开办费中，如包括业务招待费、广告和业务宣传费应按照税法规定执行，即此两项费用税前扣除的前提必须有销售（营业）收入。”追问1.那职工福利（主要是保险和食堂开支）和广告费费呢？
2.所得税年度申报表主表上的减：弥补以前年度亏损栏是填利润表上的数，还是以前年度所得税汇算清缴表上的应纳税所得额？
3.这样汇算清缴的应纳税所得额应该是负数，可以吗？还是直接写0呢？
问题多了点，忘见谅
追答1.广告费一般以营业收入的百分比来扣减，你都没有收入怎么计算啊，单是广告费可以向以后年度扣减的。企业每一纳税年度发生的符合条件的广告费和业务宣传费，除*财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。保险及福利应该是可以扣减的，职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出准予扣除的上限分别为工资总额的14%、2%、2.5%，如果当年实际发生数小于准予扣除上限按照帐载金额填列计税金额，否则要进行纳税调整。
2.这个我也不确定，应该是汇算清缴的那个数
3.可以是负数，那就是你的亏损额
热心网友
要调增，调增额=20000
业务招待费的税前扣除标准为收入的千分之五和业务招待费的60%两者中较低者，因为收入为0，所以不能税前扣除业务招待费，要全部调增。
热心网友
根据税法规定，如全年无收入，那么业务招待费金额要全额调增应纳税所得额；
热心网友
没有收入业务招待费不能税前扣除，不管销售收入是多少,业务招待费都不能全额扣除.招待费实际发生额的60%跟销售收入的千分之五,取小的那个数税前扣除.....税法原文第四十三条规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
热心网友
对当年无营业收入的招待费按账载金额的40%调增应纳税所得额
福利费不得超过工资总额的14%
热心网友
我公司净利润为负数，如果调扣除，要交税，是调增还是调减。谢谢
