会计计算题。算暂时性差异和递延所得税。急求。
发布网友
发布时间：2022-04-24 17:38
共3个回答
热心网友
时间：2023-10-27 03:22
2010年，企业计提折旧35万元，税法规定21万元，可抵扣暂时性差异14万元，递延所得税资产2.1万元；
2011年，企业计提折旧28万元，税法规定21万元，可抵扣暂时性差异7万元，递延所得税资产1.05万元；
2012年，企业计提折旧21万元，税法规定21万元，不必调整
2013年，企业计提折旧14万元，税法规定21万元，冲减可抵扣暂时性差异7万元，冲减递延所得税资产1.05万元；
2014年，企业计提折旧7万元，税法规定21万元，冲减可抵扣暂时性差异14万元，冲减递延所得税资产2.1万元；
热心网友
时间：2023-10-27 03:22
您好！
年数总和法
年折旧率＝尚可使用年数/年数总和×1
年折旧额＝（固定资产原值－预计残值）×年折旧率
年限平均法 年限平均法又称直线法,
年折旧率=(1-预计净残值率)÷预计使用寿命(年)×100%
年折旧额＝固定资产原值×年折旧率
企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。
2010年，企业计提折旧35万元，税法规定21万元，可抵扣暂时性差异14万元，递延所得税资产2.1万元。环保设备的投资额的10%（105*10%=10.5）可以从企业当年的应纳税额中抵免，当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免，形成永久性差异；
2011年，企业计提折旧28万元，税法规定21万元，可抵扣暂时性差异7万元，递延所得税资产1.05万元；
2012年，企业计提折旧21万元，税法规定21万元，不必调整
2013年，企业计提折旧14万元，税法规定21万元，冲减可抵扣暂时性差异7万元，冲减递延所得税资产1.05万元；
2014年，企业计提折旧7万元，税法规定21万元，冲减可抵扣暂时性差异14万元，冲减递延所得税资产2.1万元；
根据题干要求，计算企业2010年至2014年各年的暂时性差异和递延所得税， yddxqsyk朋友的答案是正确的。
希望对您有所帮助！
热心网友
时间：2023-10-27 03:23
乙公司第0年12月31日购入价值为150万元的生产设备,预计使用寿命5年，不考虑净残值，依据会计准则规定按年限平均法计提折旧，但税法规定采用年数总和法按5年计提折旧。
乙公司第1年至第5年各年的利润总额均为100万。假设该企业会计与税法无其他差异。适用所得税税率为25%。
要求:做出第1年至第5年各年末与递延所得税、所得税费用、应交税费有关的会计分录。
