社会保险的会计分录怎么做？单位缴费的和个人缴费部分，月末怎么结转？还有出差时的打的费可以报销吗？
发布网友
发布时间：2022-04-25 05:28
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热心网友
时间：2023-10-30 04:13
不管是单位缴纳还是个人缴纳部分，都是进公司人工费用的，可以做如下分录：
借：制造费用/销售费用/管理费用-人工
贷：其他应付款-社保
支付的时候做：
借：其他应付款-社保
贷：银行存款
只不过计算的时候，单位缴纳部分按照职工税前工资*单位承担比例计算，而个人缴纳部分，是按照职工税前工资*个人缴纳比例计算，支付给员工的税后工资，要代扣代缴掉个人承担部分，剩余的才发给员工。
出差打的费是否可以报销要看你们公司制定的*，有些公司是发放出差补贴，不能另报打的费；有些是可以报销打的费，但是可能对打的的范围有所规定。
热心网友
时间：2023-10-30 04:14
你可以通过设立其他应付款--社会保险账户来核算
1、计提社会保险时：
借：管理费用--社会保险（单位缴费部分）
借：其他应收款--社会保险（个人缴费部分）
贷：其他应付款--社会保险
2、缴纳社会保险时：
借：其他应付款--社会保险
贷：现金（或银行存款）
3、发放工资时扣回个人缴费部分：
借：应付工资
贷：其他应收款--社会保险
贷：现金
（发放工资时的其他分录已省略）
如果不设立其他应付款--社会保险账户，以上1、2也可以省略为在缴费时直接做以下分录：
借：管理费用--社会保险（单位缴费部分）
借：其他应收款--社会保险（个人缴费部分）
贷：现金（或银行存款）
至于出差时的打的费就看单位的规定了，只要领导同意就可以报销。
