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小规模纳税人在计提、缴纳时的会计分录?

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小规模纳税人也是要缴纳*的,这个应该大家都知道,那么小规模纳税人计提*的会计分录怎么做呢?如果对这部分内容不了解,那就和会计网一起来学习吧!

我们都知道小规模纳税人没有进项税额,那么在对于销售货物,产生的费用该怎么来做会计分录呢?

小规模纳税人计提*的会计分录

这里需要注意的是,小规模纳税人没有*进项,所以应交税费下只需设置应交*科目就可以了,不需要设置未交*科目,也不需要在应交*科目下设置进项、销项等明细科目

1、销售商品确认收入

借:应收账款

贷:主营业务收入

贷:应交税金-应交*

2、结转销售成本

借:主营业务成本

贷:库存商品

根据《国家税务总局关于小微企业免征*有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第52号)规定,*小规模纳税人应分别核算销售货物或者加工、修理修配劳务的销售额和销售服务、无形资产的销售额。*小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元(按季纳税9万元),销售服务、无形资产月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的,自2018年1月1日起至2020年12月31日,可分别享受小微企业暂免征收*优惠*

小规模纳税人不用登记应交税金——应缴*(进项税额)直接计入库存商品

不用“应交税金”科目,按票面上的价税合计数入帐即可,因为小规模纳税人不需要进销项抵扣,相关的会计分录如下:

借:库存商品

贷:库存现金/银行存款

未付款时

借:库存商品

贷:应付账款

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小规模纳税人平时发生销售业务,入账的销售收入=销售价款/(1+3%);例:现款销售商品103元,不含税销售收入=103/1。03=100元,借:现金103,贷:主营业务收入100,贷:应交税金—应交*3;上交款款,借:应交税金—应交*3,贷:银行存款3

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计提:借:相关科目,贷:收入100 应缴税金-*3,缴纳时:借:应缴税金-*3,贷:货币资金3

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借 主营业务税金及附加
贷 应缴税费 - 城建税
- 教育费附加
应缴*计算
不含税收入=含税销售额/(1+税率)
应缴*=不含税收入*税率

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