高收入的人为何需要多交税？
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发布时间：2022-04-20 07:10
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时间：2023-12-18 02:15
张小明的父母在同一家单位上班，他的母亲是普通职工，每月实领工资5000元；父亲是部门经理，每月实领工资8000元。张小明的父母的收入不同，所缴纳的个人所得税也不同，张小明的父亲每个月要比母亲多交不少钱，其原因何在呢？
所谓个人所得税，即指国家对本国公民、居住在本国境内的个人的收入和境外个人来源于本国的收入征收的一种所得税。在有的国家，个人所得税已经成为主体税种，在财政收入中占很大比重，对经济也有较大影响。
为什么收入多者多交税呢？这是个人所得税的一项重要职能，即调节收入差距。它的原则是从富人那里多征一点个人所得税，用于援助低收入阶层的教育、医疗、交通等开支。个人所得税一般所采取的相应方 法是累进税，即按照课税对象数额的大小，规定不同等级的税率。也就是说如果课税对象的数额很大，那税率就越高；相反，课税对象数额越小，税率越低。通俗地讲，就是谁收入高，谁交的税就多。
累进税率的特点就是税基越大，税率就越高，税负呈累进趋势。在财政方面，有了累进税率国家税收收入的增长就能快于经济的增长；在经济方面，个人所得税的征收有利于市场自动地调节社会总需求的规模，维持经济的相对稳定，被人们称之为“自动稳定器”；在贯彻社会*方面，它使负担能力大者多负税，负担能力小者少负税，符合公平原则。鉴于累进税具有的这些优点，决定了它为多数国家广泛采用的现状。
当然了，中国属于一个处于社会主义初级阶段的国家，有很多制度不够完善，税收制度就是一个典型的例子。当下中国的个人所得税制的问题，不仅表现在起征点偏低，更表现在缺乏一个体现公平原则的总*度架构。而这些存在的问题带来的后果就是在税负实际分配上偏离公平。比如，美国有近50%的工薪阶层只需要承担联邦所得税的5%，让10%的最高收入者去承担大约60%的税收，只有1%的最高收入者承担30%多的税收，这就形成了美国比较完美的“倒金字塔”型税收结构。
转过身来*。目前，中国税收中约占总人口20%的高收入者，他们缴纳的个税还不及个税总收入的10%。换句话说就是：中国富人的税负可谓是世界上最“轻”的。这在世界范围来看显然是违背了个税调节收入分配的功能。因此，为了加强国家的税收规划，高收入人群多缴税的*必须要执行下去。
上面是从与国际接轨、完善国家税收制度的方面来看“高收入人群多缴税”问题，也就是说是从宏观上。下面我们从微观上来看看对这个问题的解释。
微观上来看，个人需要缴税是因为国家要用此项*来调节国民收入比例而征收的税款。这里我们不妨先来一起研究一下税收方面的知 识。
首先，需要了解的是什么是个人所得税。
经济学上对个人所得税的定义为：是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。也就是说，个人所得税是一个总称，它面向的对象是一个国家内的一切有行为能力的自然人，而目的是从经济上用个人所得税来增强一个国家的凝聚力。也就是说，个人所得税关系到的并非是个人，而是一个国家的行为。
其次，我们需要了解个人所得税的功能作用。从经济学上说起来，个人所得税一般有三方面的主要功能：1．调节收入分配，体现社会公平；2．增强纳税意识，树立义务观念；3．扩大聚财渠道，增加财政收入。
第一个功能很好理解，就是调节一个国家的高低收入分配，让整个国家不至于*差距太大而影响了整个国家的整体经济力；第二个功能针对的是国民而言。它潜在的意思就是要将所有的公民拧成一股绳，让所有人都心系国家，以此来提高国家的凝聚力；第三个功能是从宏观上增加国家财政收入。说得很直白，就是为了增强国家的经济实力。
那么，既然我们已经了解了个人所得税的这些功能，就可以来分析开篇中提到的那个问题了：为何高收入人群的税收要高一些？
而要解决这个问题，又需要再引入几个经济学词汇——起征点和免征额。在财政学中，起征点与免征额是完全不同的两个概念，不能混用，否则无法区分税法中的一些规定。
所谓起征点，是对征税对象达到特定的征税数额开始征税所规定的界限。征税对象的收入数额未达到起征点时不征税。一旦征税对象的数额达到或超过起征点时，则要求对其全部数额的收入征税，而不是只是对其超过起征点的部分收入征税。
所谓免征额则是在征税对象总额中免予征税的数额。它是按照一定 标准从征税对象总额中预先减除一定标准的数额之后剩下的那一部分。免征额和起征点的不同之处就在于：免征部分不征税，只对超过免征额部分征税。
从这个定义中，我们就得出了开头问题的答案了。既然设定了起征点，那么对于那部分收入高的人群来讲，他们的收入肯定是远远要高于起征点的。而与此相对应的是：收入低的人群很可能没有达到所谓的起征点。这样造成的结果，当然只能是高收入人群税收高。
再看免征额。免征额是对扣除了某一标准之后的剩余额收取的费用。对于低收入人群来讲，扣除一定标准的数额之后，很多的情况下所剩下的数额一般都比较小，既然是这种情况，那么低收入人群就省去了这部分费用。而高收入人群则不然，他们被扣除一定标准的费用之后还会剩余很大一部分的差额，而这部分差额还会额外收费。因此，高收入人群的税收在这里又比低收入人群高了一部分。
经过了上面的论述，我们找到了开篇提出问题的答案。高收入人群之所以要多收税，一是因为这是国际经济惯例。二是因为，高收入人群在税收标准计算时需要负担额外的一部分费用。三是因为，高收入人群属于社会的“上层阶级”，按照能者多劳的原则，他们理应多为国家税收做贡献。
