合并报表处置子公司的问题
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发布时间：2022-04-27 04:33
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时间：2022-06-26 06:49
不是这么计算的。
第一年的合并报表，母公司的净资产（相对于B公司的）是1000-900=100，就是说合并表中母公司的净利润要减去这900万。你说的没错。
第二年出售时卖了500万，是你的股权转让收入，应该用500-100=400，计入合并表中的净利润，而不是再用1000减去500。
换个角度。从B公司个别会计报表讲，第一年净资产为100万，第二年净资产为400万，然后将这400万合并到母公司。
追问您说的有道理，我疑惑的是在母公司的个别报表中一直用成本法计算，那么投资成本一直是1000，那么在出售的时候，母公司个别报表会确认500万损失，而由于子公司已经被处置了，那么合并报表中如何调整呢追答
第一年，合并报表中长期股权投资合并掉1000万，未分配利润合并掉-900万，子公司合并到母公司的净资产实际只有100万。
成本法核算，被投资单位发生净亏损：
借：投资收益 900
贷：长期股权投资 900
长期股权投资账户余额为100万（借方）。
第二年出售子公司全部股权，换回500万投资收益，投资收益不用合并（母公司为投资方，投资收益是母公司的），直接计入母公司。而母公司投资成本余额为100万，收入500万，收入减去成本是400万（投资收益）。
借：银行存款 500
贷：长期股权投资 100 （对子公司的投资额清零）
投资收益 400
第二年子公司出售了，就不用做合并报表了，因为该子公司已经没有了。
