税收返还的会计处理是怎样的
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发布时间：2022-04-20 01:16
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时间：2023-07-08 17:48
一、企业收到的返还的消费税等原计入“税金及附加"科目的各种税金，应按实际收到的金额，会计分录如下：
借：银行存款
贷：税金及附加
二、企业实际收到即征即退、先征后退、先征税后返还的*或直接减免的*，记入“营业外收入“科目的贷方，会计分录如下：
借：银行存款
贷：营业外收入
期末“营业外收入”贷方发生额反映实际收到或直接减免的*，期末由本科目借方结转至“本年利润"科目，结转后本科目无余额。会计分录如下：
借：营业外收入
贷：本年利润
三、出口企业销售出口货物，按规定向税务机关办理“免、抵、退“税申报所计算得出的应退税额，实际收到应退回的*消费税等时，计入“应收出口退税款”科目贷方，会计分录如下：
借：银行存款
贷：应收出口退税款
扩展资料：
企业应当设管“税金及附加”科目，核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、房产税城镇土地使用税、车船税、印花税等相关税费。
其中，按规定计算确定的与经营活动相关的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加、房产税、城镇土地使用税、车船税等税费，企业应借记“税金及附加”科目。
贷记“应交税费”科目。期末，应将“税金及附加”科目余额转入“本年利润”科目，结转后，“税金及附加”科目无余额。
企业交纳的印花税，不会发生应付未付税款的情况，不需要预计应纳税金额，同时也不存在与税务机关结算或者清算的问题。
因此，企业交纳的印花税不通过“应交税费”科目核算，于购买印花税票时，直接借记“税金及附加”科目，贷记“银行存款”科目。
参考资料来源：百度百科-税金及附加
参考资料来源：百度百科-税收返还
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时间：2023-07-08 17:49
【解答】：先征后返的税费属于*补助中的税收返还。根据《企业会计准则第16号——*补助》及应用指南的规定，*补助分为与资产相关的*补助和与收益相关的*补助。
（1）与资产相关的*补助。与资产相关的*补助，是指企业取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的*补助。企业取得与资产相关的*补助，不能直接确认为当期损益，应当确认为递延收益，自相关资产达到预定可使用状态时起，在该资产使用寿命内平均分配，分次计入以后各期的损益（营业外收入）。
相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，应将尚未分配的递延收益余额一次性转入资产处置当期的损益（营业外收入）。
（2）与收益相关的*补助。与收益相关的*补助，是指除与资产相关的*补助之外的*补助。与收益相关的*补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，取得时确认为递延收益，在确认相关费用的期间计入当期损益（营业外收入）；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期损益（营业外收入）。
贵公司应根据返还税款的用途等具体情形进行相应的账务处理：①用于购建长期资产的：借：银行存款；贷：递延收益。资产使用寿命期间内：借：递延收益；贷：营业外收入。②与收益相关的返还税款。用于补偿以后期间发生的费用的：借：银行存款；贷：递延收益。用于补偿已经发生的费用的：借：银行存款；贷：营业外收入。
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时间：2023-07-08 17:50
一、企业收到的返还的消费税等原计入“税金及附加"科目的各种税金，应按实际收到的金额，会计分录如下：
借：银行存款
贷：税金及附加
二、企业实际收到即征即退、先征后退、先征税后返还的*或直接减免的*，记入“营业外收入“科目的贷方，会计分录如下：
借：银行存款
贷：营业外收入
期末“营业外收入”贷方发生额反映实际收到或直接减免的*，期末由本科目借方结转至“本年利润"科目，结转后本科目无余额。会计分录如下：
借：营业外收入
贷：本年利润
三、出口企业销售出口货物，按规定向税务机关办理“免、抵、退“税申报所计算得出的应退税额，实际收到应退回的*消费税等时，计入“应收出口退税款”科目贷方，会计分录如下：
借：银行存款
贷：应收出口退税款
扩展文件； 《税收返还会计资料大全》
