[关键词] 《》（）；及物性；对等；对比分析
【中图分类号】 H315.9 【文献标识码】 A 【文章编号】 1007-4244（2014）01-166-2
一、引言
对古诗英译的研究，虽已成果斐然，但角度单一，个人经验和主观成分较多。黄国文将古诗词英译研究和韩礼德的系统功能语言学进行了有机结合，为此研究的发展提供了科学系统的语言学框架。《饮酒》（其五）是唐代诗人陶渊明的代表作，展示了诗人身在人间而心远世俗的生活态度和复归自然的人生乐趣，引起了国内外译者的强烈兴趣。本文选取其中三个英文译本，从及物性出发，引入翻译中的对等概念，分析各译本的得失。
二、理论框架
（一）功能语法与及物性
系统功能语法派认为，语言作为人类交际的工具，它承担着各种各样的功能。韩礼德指出了语言的三种纯理功能：概念元功能，人际元功能和语篇元功能。概念功能包含经验功能和逻辑功能，其中经验功能主要通过及物性和语态得到体现。
及物性是一个语义系统，用以把人们在现实世界中的经历分成若干种“过程”，并指明与其有关的“参与者”和“环境成分”。韩礼德认为，及物性系统可以把人类的经验分成六种不同的过程：（1）物质过程；（2）心理过程；（3）关系过程；（4）行为过程；（5）言语过程是；（6）存在过程。
（二）关于对等
功能对等的概念由Nida提出。功能对等的翻译，要求“不但是信息内容的对等，而且尽可能地要求形式对等”，形式也表达意义，改变形式也就改变了意义。此观点与功能语法中的形式是意义的体现可谓所见略同。
三、《饮酒》（其五）原诗及物性分析
（1）结庐在人境，而无车马喧。（2）问君何能尔？心远地自偏。（3）采菊东篱下，悠然见南山。（4）山气日夕佳，飞鸟相与还。（5）此中有真意，欲辨已忘言。
全诗五句，一共包含11个过程，6个物质过程，2个存在过程，2个言语过程，1个关系过程。其中，第一句和第三句有环境成分。
四、从三个英译本的及物性分析看形式对等
中外学者对《饮酒》（其五）的英译很多，各具特色。本文收录的三个译本分别出自汪榕培，许渊冲以及William Acker。下面，本文将逐句进行对比分析。
（1）结庐在人境，而无车马喧。（下表）
汪：My house is built amid the world of men， Yet little sound and fury do I ken.
许：Among the haunts of men I build my cot， There’s noise of wheels and hoofs， but I hear not.
W：I built my house near where others dwell， And yet there is no clamor of carriages and horses.
此句包含一个物质过程和一个存在过程，William Acker的译本在形式，参与者和环境成分上与原诗最为接近。汪译将原诗的存在过程“无”动作化成物质过程，并相应的在原诗参与者“车马喧”的基础上添加了“I”。而许译本则为后半句增加了一个分句，以“I”为参与者的物质过程，略显累赘。
（2） 问君何能尔？心远地自偏。（下表）
汪：To tell you how on earth I can keep blind， Any place is calm for a peaceful mind.
许：How can it leave upon my mind no trace？ Secluded heart creates secluded place.
W：You ask of me ”How can this be so？”“When the heart is far the place of itself is 。因此，在翻译时应添加上说话者或者采用对话引语形式，以达对等。相较于汪译和许译，William Acker的译本适当的添加了参与者“You”和“me”，对后半句引言的形式也进行了修饰，更好的实现了与原诗的对等。
（3） 采菊东篱下，悠然见南山。
汪：I pluck hedge-side chrysanthemums with pleasure， And see the tranquil Southern Mount in leisure.
许：I pick fence-side chrysanthemums at will， And leisurely I see the southern hill，
W：I pluck chrysanthemums under the eastern hedge， And gaze afar towards the southern mountains.
第三句分别是“采菊”和“见南山”的动作，是两个物质过程。三个译本在形式和内容上都忠实于原文。值得一提的是，在环境成分的翻译上三者略有差异。原诗的环境成分“南山下”是介词短语形式，而汪译和许译将其转换为形容词“hedge-side”和“fence-side”，对参与者“菊”作以修饰，William Acker则完全保留了原文形式，以介词短语“under the eastern hedge”表现出来。
（4） 山气日夕佳，飞鸟相与还。
汪：The evening haze enshrouds it in fine weather， While flocks of birds are flying home together.
许：Where mountain air is fresh both day and night， And where I find home-going birds in flight.
W：The mountain air is fine at evening of the day， And flying birds return together homewards.
第四句包含一个关系过程和一个物质过程，均无环境成分。三个译本都加入了环境成分，许译和William Acker的译本所包含的过程也和原文完全相符，形式更加对等。但在处理 “日夕“时，许译将其视为“日”和“夕”两个并列成分，译为“day and night”。而William Acker则将其视为整体，译为“at the evening of the day”。笔者认为，后句描写的飞鸟回巢可以暗示出上文的时间应该是傍晚，所以后者更忠实原文。
（5） 此中有真意，欲辨已忘言。（下表）
汪：The view provides some veritable truth，
But my defining words seem to me uncouth.
许：What is the revelation at this view？
Words fail me e’en if I try to tell you.
W：Within these things there is a hint of Truth，
But when I start to tell it， I cannot find the words.
最后一句包含了四个过程。汪译和许译从不同程度上做了调整和合并，而William Acker则严格遵循对等的原则，将四个过程完全翻译出来。此外，原文的四个过程中都没有出现环境成分，而许和William Acker为了文意的完整性，在其译本中都适当作以添加了，达到了内容上的对等。
五、结语
本文从过程，参与者，环境成分对《饮酒》（其五）及三个英译本进行了对比分析，根据功能形式对等原则，发现这三种译文各有千秋，而William Acker的译本比其他两者更好一些。运用系统功能语言学对古诗英译进行分析是诗歌翻译研究的一个较为客观的新方法和新视角。基于此，在古诗英译的时候，应该尽可能在形式和意义上做到对等，以此保留原诗的韵味和艺术意境，并体现出忠实原文这一重要的翻译原则。
参考文献：
[1]Halliday， M.A.K. An Introduction to Functional Grammar， Foreign Language Teaching and Research Press. 2000.
[2]胡壮麟.系统功能语言学概论[M].北京：北京大学出版社，2005.
勿因银行存差起放信贷资金救市之念
近来国内有不少舆论忽然对银行业格外关心，而谈论最多的商业银行存款增长，忧虑最甚的是存贷差增加。央行刚刚公布的7月金融运行报告显示，至7月31日，各项存款大幅增加，余额已经达到了15.9万亿元，增长18.7％，贷款在增加但并不很快，存贷差仍有3.7万亿之巨。
虽然央行对时至今日的金融平稳运行很有信心，但仍有不少人在哀叹：存款的增长太快了，这么多存差总是问题，实在让人忧心。于是急忙来分析存差过高之不利种种，在献计献策绕了许多弯以后，开出一张据称疗效最快的处方――让信贷资金进入股市。
其实，中国近年来并没有封死货币市场进入资本市场的闸门。公开的途径包括券商进入同业拆借市场和股票质押融资，这已经机会不小；而在灰色地带，各类私募基金、三方协议、战略投资、开银行承兑汇票、银证通透支，更是各显神通。1999年初股市处于低潮，而庄家吕梁凭着一纸计划书和一张关系网，可以在三个月内融资54亿元，绝大部分都间接来自银行。去年秋季央行调查银行违规资金入市，不同研究方法统计出资金量的两个主要版本，一曰4000亿元，一曰7000亿元，都相当惊人。事实上，中国的银行最近几年正是支持股票市场上价格高涨的重要因素之一。
问题的关键在于，中国股市波诡云谲、变幻无常，银行信贷资金进入之后，便暴露于高风险之中，而商业银行现有的机制与风险管理能力，根本不能确保股市内信贷资金的安全运行。。此类恶性事件往昔已屡有发生，后患犹在，使人难以忘怀。在当前外部环境并无根本性改善的情况下，主张放开信贷资金入市的口子，推出非券商股票质押贷款或是证券公司在银行信用贷款等措施，甚至主张商业银行在二级市场进行股票投资，而且将此视为促进消化巨额存差、推进商业银行改革的良策，道理实在是站不住脚！
当然，实事求是地说，我国商业银行存贷差不断加大的现状，的确反映了银行资金运用中存在的重大问题。特别是中国并非资金充裕的国家，而存差的相当一部分（目前统计是14％左右）现在仍处于闲置状态，仅资金浪费本身就令人遗憾。然而，提高商业银行多余资金的使用效率不能治标不治本，更不能病急乱投医。人们已经看到，当前商业银行普遍存在的惜贷现象，主要缘于其自身激励机制的扭曲，更深层地缘于传统国有银行的严重体制缺陷。真要从巨额存差、从过分惜贷逼出危机意识，就应当下决心改革、动大手术，在银行体系进行从微观机制再造到宏观结构调整的全方位改革。当前的3万多亿存差数目虽然不小，但尚不会触及中国银行体系的根本，解决此类问题亦完全不必急功近利，伤及长远。在实践中，改革的正效应也会很快显现出来。
[关键词] 婚姻契约；无性婚姻；离婚事由
【中图分类号】 D92 【文献标识码】 A 【文章编号】 1007-4244（2014）08-149-1
无性婚姻是指在婚姻关系存续期间夫妻一方或双方无法进行正常的性生活。关于无性婚姻是否是离婚理由，理论界一直存在着争论，本文将从婚姻关系的契约属性分析这一问题。
一、婚姻关系的契约属性
现代契约精神来自罗马法，查士丁尼的《法学总论》中写道：“契约是由于双方意思一致而产生相互间法律关系的一种约定。”当事人之间的合意成为契约的核心要素。同时，罗马法还规定，要结婚的人彼此都要有一种“结婚的合意”，就是指在男女之间建立起一种持久而亲密的同居关系并且共同生育和抚育子女的合意。但12世纪的罗马法学家认为除了合意之外，契约还需要有合理的平等的目的。资产阶级革命以后，大陆法系国家以原因理论支撑契约的效力。英美法系国家则以约因理论限制单纯由合意达成的契约的效力。由此，就有契约是“交易当事人自愿达成的关于交换的合意”。从这一定义中我们可以得出契约的核心含义为两大要素，合意与交换。
康德最早提出“婚姻是契约”的理论。“婚姻就是两个不同性别的人为了终身互相占有对方的性官能而产生的结合体。……它是依据人性法则产生其必要性的一种契约。”康氏的理论着眼于夫妻之间性官能的结合，显得偏重婚姻关系的自然属性而忽视其社会属性：他又把夫妻之间的对人权加上“物权性质”，也许其本意只是要强调夫妻结合的排他性，但是终究与当今的社会理念和学术体系不合，所以早已被扬弃。
中世纪教会法视婚姻为类似于基督与教会结合的一种契约，强调双方合意为建立婚姻关系的必备条件，双方必须依法定方式明确表示“自愿交付或接收对于身体的永久专权”，由此提升了双方当事人的合意在缔结婚姻关系中的地位。但是教会法上的婚姻永远不可离异，夫妻之间也是不平等的，丈夫代替妻子行使权力，而顺从是妻子的职责。教会法在婚姻制度方面既有其进步性，又有其局限性，但其规范都能在《圣经》中找到根据，所以教会法所称的婚姻契约是一种“宗教契约”。
。在大陆法系国家，自1791年法国第7条确认“法律仅承认婚姻是一种民事契约”以来，婚姻为一种契约的学说便风靡一时，延续至今。1804年法国民法典第146条明确规定“未经双方同意，不得成立婚姻。”并冲破了教会法的桎梏，规定了离婚制度。到了1979年，法国法上的婚姻家庭制度越来越加强了“平等”的倾向，并确立了合意离婚制度，向契约精神迈进了一大步。德国婚姻法的发展亦立足于贯彻男女平等原则，确认缔结婚姻完全由男女双方的自由意志决定，婚姻生活中男女双方享有平等的权利，离婚过错原则也得到了体现。在英美法系国家，19世纪以来将婚姻视为民事契约的观点也为英国社会所支持，在美国大多数州的立法，均已法律明文规定婚姻具有民事契约的性质。近年来，美国《安大略家庭法改革法令》更是放开对家庭契约的管制，允许夫妻在其婚姻关系存续期间的任何阶段就广泛的事物订立契约。我国婚姻法亦在多方面体现出平等、自由和正义的契约理念，例如“男女平等”原则，允许夫妻实行约定财产制，承认协议离婚等。
因此，婚姻关系符合契约的核心含义，即“交换的合意”。其中“合意”是指作为平等主体的适格当事人依其独立意志而缔结婚姻，并得依合意而解除婚姻。而“交换”则是对男女双方婚姻利益的抽象，由于生理欲望和社会风俗以及现代法律的存在，虽然当事人未必拟定详细的契约内容，却也可以预期彼此将会在婚姻生活中有所交换，有所获得。因此，笔者将平等、自由和正义的契约精神也称为婚姻的契约精神。婚姻的契约精神不仅要在结婚、离婚中体现。在家庭生活中也应贯彻执行。
二、婚姻契约关系下无性婚姻构成离婚的正当理由
我国婚姻法并没有规定无性婚姻，也就是婚姻关系存续期间无性生活是法定离婚理由，只规定了如果患有不应当结婚的疾病可以离婚。所以如果夫妻双方身体健康但由于其他原因不愿意进行性生活而又没有其他法定离婚事由的就不能离婚，这对夫妻另一方的性权利无疑是一种侵害。
依婚姻契约论的观点，性权利是自然人享有的一项人身权利，具有对世性、专属性和排他性的特点。婚姻是性主体缔结的一项契约，夫妻双方是平等的缔约主体。性生活是夫妻生活的重要内容，是婚姻的本质义务和自然属性，也是夫妻关系区别于其他两性关系的重要标志。以契约理论分析，既要求性权利之主张不得随意滥用，又要求性义务之履行不得无故拒绝。夫妻性关系是一种平等、对应的权利义务关系。婚姻是夫妻双方同意进行性生活的合意或谓承诺，如果一方无正当理由拒绝对方性要求，则构成性违约。
从比较法的角度看，世界各个国家一般都规定，一方违反夫妻同居义务，他方可以提起同居之诉，要求对方实际履行。；二是认定构成对他方之遗弃，从而成为他方提起离婚之理由；。
因此，我国婚姻法应对婚内作出相应的规定：（1）规定夫妻同居义务及违反同居义务之法律后果。（2）将一方拒不履行同居义务作为可以离婚的法定事由之一，也可以作为请求离婚损害赔偿的法定情形。
综上所述，笔者认为以婚姻的契约理论作为认知的进路，对无性婚姻成为离婚事由的研究，旨在强化我国公民夫妻性权利的权利意识，懂得如何正确行使权利，并当权利受到不法侵害时，能够依法请求法律救济。
参考文献：
[1]（罗马）查士丁尼.法学总论[M].商务印书馆，1997.
[2]张俊浩.民法原理（上册）[M].中国政法大学出版社，2000.
[3]（德）康德.法的形而上学原理――权利的科学[M].商务印书馆，1991.
[4]林榕年.外国法制史[M].中国人民大学出版，1999.
一、企业财务管理创新的必要性
（一）市场经济发展的要求
现阶段，基于市场经济的调节作用，市场经济环境更加复杂，企业始终处于日益变化当中，这种情况下，就会使企业长时间面临更加严峻的问题或者是挑战，所以企业管理工作中必须要严格遵循市场发展规律，将市场发展作为导向，积极引进全新化信息技术，让企业在复杂环境下能够有更多选择。
（二）竞争与合作的要求
随着全球化的快速发展，每个企业间的交流合作更加频繁，企业间已经不再仅仅是单纯性的对抗以及竞争了，而是致力于在竞争当中谋求进一步合作，进而实现共同发展。所以，企业经营管理中，在财务管理层面必须要加强沟通，与相关的关联企业制定合作协议，做到互通有无，实现企业在多个方面利益上的共赢，在交流过程中促发展[1]。
二、企业财务管理创新的影响因素分析
（一）财务监管力度较为薄弱
。此外，完善化的审计考核管理制度不能够得到真正落实，进而对审计效率起到了阻碍作用，难以增强其所具有的可行性。与此同时，企业财务内部控制管理中过于重视财务找错或者是弊端查找，却忽视了从实际出发，强化企业经营管理的动态化调整。现阶段，企业财务内部控制很多情况下是对财务流水进行管理，不能够有效监管对企业资产运作产生影响的经济活动或者是企业经营决策，进而影响到企业财务管理创新。
（二）资本结构优化
资本结构实质上是不同类型或者是不同主体的资本进行相互结合最终形成的产物。从某种程度上讲，企业资本结构可以对企业发展前景与决策制定起到决定性作用，而且知识资本将会在资本当中的地位越来越高。传统形式的金融资本理念难以适应目前发展形式，所以，企业管理人员必须要重视知识资本，借助知识资本优化资本结构。具体来说，首先，明确金融资本以及知识资本相互间的比例关系；其次，对金融资本之前的比例与相关表现形式进行及时调整；再次，实现知识资本种类与期限的合理划分，并使其达到证券化，针对那些实在无法证券化的，包括人力资本等，需要实施权益分配[2]。总之，目前资本结构主要是借助企业知识资本以及金融资本等形式的整合，增加知识资本比例的，有助于企业进一步发展。
（三）财务管理目标创新
企业财务管理最终发展目标往往会随经济环境变化而变化，其经济形态与社会意识目标也会出现某种程度上的变革。在知识经济占据行业龙头地位的背景下，知识资产与日俱增，并深入到企业管理的各项工作中，涉及范围日益扩大，并在一定程度上促进了财务管理目标转化，最终转化为知识最大化目标。实质上，知识最大化以及股东利润最大化之间最大的区别是增加了排除股东外的人们的企业认可度，可以有效保障经营管理者、普通员工以及合作伙伴多方利益，实现共赢。
（四）风险管理创新
企业财务管理活动中，风险防范是一项非常重要的工作。现阶段，知识时代的到来，使企业所面临的相关风险或者是表现形式也出现了变化。首先，因知识资本归于非物质性范畴，故物质所占比例日益缩减，然而研发期间必须要有足够投入，这种情况下就会大大提升企业风险；其次，现阶段，金融市场以及财务管理已经出现了较大程度上的变动，从而导致企业风险更加复杂化，比如知识资本被替换或者是淘汰，最终使企业面临倒闭；再次，知识资本研发有着非常强的随机性，非常容易引发投资回报问题；最后，知识资本作为主导的现代企业，在信誉以及生产合作关系层面的要求非常严格，因此，为了从根本上防范风险，相关人员应对风险管理制度实施改革创新。总之，企业管理者需要在对不同形式风险实施分析研究的基础上，在最短时间内识别监管风险，并制定出科学化的风险预警制度，完善风险对策。
（五）融资管理创新
传统的企业融资主要是降低企?I风险，进而让企业获得足够资金实施发展，该类融资可以称之为金融融资。然而，目前知识经济在整个资产构成中占据主导，从而使企业融资增加了知识资本，并逐渐发展为企业生存发展的关键性资本。在股份选择管理制度制定并执行后，西方一些企业的管理人员尝试运用自身知识资本，逐渐获得所有权，华为企业就是在该方面做了相关尝试。
[关键词]拆迁补偿政府管理纠纷
城市房屋拆迁是一项破旧立新的工作，对于改善城市居民的生产、生活环境，推动城市建设以及区域经济的发展，具有重要意义。同时，城市房屋拆迁工作直接关系到被拆迁人的切身利益，稍有不慎，极有可能引发尖锐的矛盾冲突，影响社会稳定。如何防范、化解矛盾，一直是困扰拆迁实务部门的难题。
一、城市房屋拆迁矛盾纠纷的焦点
。在城市房屋拆迁中，拆迁人和被拆迁人是利益对立的矛盾着的双方，拆迁人拆除被拆迁人的房屋，对价是补偿被拆迁人。无论是拆迁人，还是被拆迁人，作为理性的市场主体，均有寻求自身利益最大化的动机，拆迁人追求“拆”得又快又省，被拆迁人追求“补”得及时合理。在“拆”与“补”这一对矛盾中，“补”是矛盾的主要方面，直接决定“拆”能否顺利展开，补偿的合理与否与及时与否常常成为纠纷的焦点。
1.补偿不合理
补偿不合理，通常表现为补偿数额偏低，不能完全填补被拆迁人因拆迁而遭受的损失。这也就是说，在政府、拆迁人和被拆迁人三方共同参与的拆迁活动中，政府、拆迁人均各取所需，只有被拆迁人遭受了净亏损，纠纷也就在所难免。这既有立法上的原因，也有执法上的原因。
。。这种计算补偿金额的方式，虽节省了拆迁成本，但被拆迁人只能得到房屋残存价值的补偿。
不过，这种状况近年有所改善。。显然，新《条例》将被拆迁房屋作为房和地的统一体即完整的房地产来看待，不仅仅考虑房屋的残值，还要考虑区位、用途等因素。与旧《条例》相比，这种补偿金额计算方式对被拆迁人更为有利，也更为合理，我们称之为合理补偿金额。
然而，作为人类建造物的房屋，只有相对于人才有存在的意义。对于被拆迁人而言，被拆迁房屋绝不仅仅是遮风避雨的场所，更是各种人情交往、便利生活（如就医、购物等）得以开展的依托，拆迁即意味着生活环境的变化，这会给被拆迁人原有的便利生活、社会交往等造成不利影响，并且，对新环境的适应也需要一个身心备受煎熬的磨合期。从经济学的角度看，这些都属于被拆迁人因拆迁而支付的成本，理应得到补偿，我们称之为充分补偿金额。不过，无论新、旧条例，均未涉及这方面的补偿。
新《条例》虽然规定了“以房地产市场评估价格”来确定补偿金额，却没有规定明确、具体、公正的操作程序来予以保障。实践中，拆迁人往往采取先入为主的办法，先委托房地产估价机构对拆迁范围内的所有房屋分户评估，分户出具评估报告，以此为依据，使用各种手段要求被拆迁人接受。有的地方性法规甚至规定补偿金额由拆迁人与被拆迁人协商确定，这无异于要被拆迁人与虎谋皮，结果可想而知。
因此，现实中被拆迁人所得到的补偿不仅低于前述分析所揭示的理应得到的充分补偿金额，也往往低于现行法律法规规定的合理补偿金额。
2.补偿不及时
补偿不及时就是拆迁人不能按照承诺将补偿款及时支付予被拆迁人。与补偿不合理主要发生于拆迁补偿安置协议磋商谈判过程中不同，补偿不及时主要发生于协议签订后，是履行合同的问题。现实中，补偿不及时的情况比较常见，几乎所有的“烂尾地”、“烂尾楼”都存在着长期拖欠补偿款的问题。补偿不及时的危害巨大，常常使被拆迁人面临“房、钱两空”的困境，甚至引起灾难性后果，群体性上访也常常因此而起。
二、现行管理体制在一定程度上助长了拆迁纠纷的发生
无论是补偿不合理，还是补偿不及时，均是拆迁人对被拆迁人民事权利的侵害。。可见，化解矛盾、调解纠纷的机制健全与否，在一定条件下是纠纷产生或激化与否的关键所在。与理想状态相反，现行建设项目管理体制并未在缓和矛盾、化解纠纷方面起到充分的积极作用。新的建设项目往往在实际获得所占用土地前就已经办妥了从立项、选址、规划、用地直到施工许可等的行政审批手续，“立新”工作已基本完成，拆除新项目占地范围内的房屋等“破旧”工作只是“立新”工作的附属。政府的精力主要用于“立新”，既未将“立新”与“破旧”统筹考虑，也未对“破旧”给予足够的重视。于是，实际工作中政府管理不到位的情况时有发生。
政府管理不到位有多种表现，首先是具体行政行为有瑕疵，或各管理部门之间协调衔接不够顺畅，或群众参与不充分，直接或间接损害了拆迁人或被拆迁人的权益。这种情形往往直接导致政府管理部门与拆迁人或被拆迁人之间的纠纷，行政复议、行政诉讼是其常见的表现形式。。但在被拆迁人看来，拆迁活动得以实施的直接根据是拆迁许可。所有的拆迁矛盾和纠纷都涌向拆迁管理部门，要求予以解决。由于超出了职能范围，拆迁管理部门问题不可能解决所有问题，更为严重的是，由于前置审批部门没有动力吸收利害关系人参与具体行政行为，前置审批行为大都不能取得群众的理解支持，纠纷的根源还在不断产生。
政府管理不到位更常见的表现是推委，不积极、不主动。这种情况主要发生于法律法规的模糊地带，其特点是广泛存在、不易规范、危害巨大。将凡与“拆”字有关的矛盾纠纷不分青红皂白地推向拆迁管理部门，对于拆迁人与被拆迁人的谈判磋商指导不力，甚至以民事关系为由而置之不理，缺乏主动化解矛盾的积极性等，就是这种情况表现。出现这种情况的根源是管理部门自身定位不准确，将自己仅仅定位于管理者，缺少服务意识，结果就是前期“立新”时就积极行使行政权力，为拆迁人办理立项、规划、用地等一系列行政手续，而后期“破旧”时对于拆迁人与被拆迁人之间的补偿关系消极处之。这种“前期积极蛮干、后期消极不干”的做法不仅在理论上站不住脚，实践中危害也非常大。
首先，在城市房屋拆迁中，拆迁人是经济实力强大的单位，被拆迁人则是经济实力相对较弱的分散个体；拆迁人是有计划、有准备的参与拆迁活动的，是拆迁程序的启动者，被拆迁人是被动的加入到拆迁活动中来的。依据现行的法律法规，一旦拆迁人启动拆迁程序，不论被拆迁人与拆迁人是否达成补偿协议，拆迁都会进行下去，被拆迁人的房屋都会被拆除。可见，这是一个力量不对称的博弈，经济学的研究表明，在此场合，政府的职责是直接或间接扶持弱势一方，使其强大起来，达到或基本达到与对手一样的重量级别。否则，任由不对称博弈发展下去，必将是一场灾难。
关键词：商业银行 表外业务 风险管理
1.表外业务概述
商业银行的表外业务（Off-Balance Sheet Activities，简称OBS）是指商业银行所从事的不列入资产负债表且不影响资产负债总额，但能影响银行损益的经营活动。根据巴塞尔委员会的规定 ，表外业务有狭义和广义之分，广义的表外业务除了包含狭义的表外业务，还包括结算、、咨询等无风险的经营活动，即所有不在资产负债表内反应的业务；我们通常所说的表外业务主要是指狭义的表外业务，包括担保类、部分承诺类两种类型业务。
西方商业银行表外业务收入一般在银行收入中占比达30%以上，而我国商业银行表外业务由于受制于分业经营的监管要求，大都比较单一，主要集中在担保类和承诺类业务。由于银行开展表外业务限制较少，收益丰厚，还有利于提高银行社会化服务水平，因此近年来我国商业银行表外业务份额逐渐增大。
2.表外业务风险
同所有的资产负债业务一样，尽管被列为表外业务，但是当某一或有事件发生时，它们将会由表外转至表内成为银行实际的资产和负债。这种或有资产和或有负债由于其不确定性，往往伴随着比表内业务更大的风险。概括起来，表外业务的风险有下列几种类型：
2.1信用风险
信用风险是指借款人还款能力发生问题而使债权人遭受损失的风险。表外业务不直接涉及债权债务关系，但由于表外业务多是或有资产和或有负债，当潜在的债务人由于多种原因不能偿付给债权人时，银行就有可能变成债务人。例如，在担保业务中，客户因某种原因如破产不能履行合同义务，风险便由银行承担；在信用证业务和票据发行便利业务中，一旦开证人或票据发行人不能按期偿付，银行就要承担偿付责任。
2.2市场风险
市场风险是指由于市场价格波动而使债权人蒙受损失的风险。表外业务市场风险主要是利率、汇率等的变化而使银行遭受的资产损失。利率风险不仅影响商业银行表外业务的盈利水平，也影响表外金融工具的经济价值；汇率风险是指由于各国货币之间的兑换率波动使商业银行以外币计价的或有资产和或有负债蒙受意外损失或获取额外收益的可能性。例如在票据发行便利业务中，如果是经营固定利率票据，银行作为持票人，如果利率上升，银行所持票据交割下跌，银行将遭受损失。
2.3流动性风险
银行作为信用中介，流动性是其信誉的根本保证。流动性风险指银行无力为负债的减少或资产的增加迅速提供融资，即当银行流动性不足时，它无法以合理的成本迅速增加负债或变现资产获得足够的资金，从而影响流动性水平。在表外业务活动中，如果银行提供过多的贷款承诺和备用信用证，银行就存在可能无法满足客户随时提用资金要求的风险。事实上，当市场发生剧烈变动或是出现大范围金融动荡时，人们都会急于平仓和收回资金，结果导致在最需要流动性的时候，流动性风险最大。
2.4清算风险
清算风险是指商业银行每日在办理支付结算业务时，在规定的清算时间内，应收款项不能及时清收，而面临经营计划被打乱，陷入头寸短缺的困难。
2.5经营风险
经营风险包括银行业务经营和内部运作的风险。一方面，银行经营决策失误，使银行在交易中处于不利地位，还会引起资金流量时间上的不对应，从而使银行在一段时间内面临风险头寸敞口所带来的损失。另一方面，由于银行内部控制不力，对操作人员的授权管理失误，或者是业务工作人员工作失误等，使银行面临业务运作的经营风险。此外当银行的管理系统不够健全，或不能适应突发性市场变化而产生的风险时，易面临经营风险。
3.表外业务风险管理的相关对策
3.1表外业务风险管理的内部管理措施
首先表外业务风险控制的组织设计应纳入商业银行风险管理的整体组织框架之内，如前台和后台业务职责明确，建立严格风险防火墙，操作岗位配置合理，职责明确，具备相互监督和复核的制衡功能。其次要进行风险控制和内控建设，要建立和健全一套完整的有关表外业务运作的经营和管理制度，如严格的授权制度、分工和复核制度、内部审计制度、重要文件的档案保管制度、人事控制制度等等；还要健全内控制度的决策和执行机制，保证制定的经营方针及控制措施得到有效地执行。
3.2控制表外业务风险的外部监管措施
商业银行的表外业务风险管理，仅靠自律是不够的，加强外部监管和约束极为重要。由于现行监管重表内轻表外的特点，商业银行表外业务运作透明度不高，难以监测风险，因此央行应建立、强化各类有风险的表外业务的报告制度。要尽快研究制定针对表外资产业务记账的记账原则，以确保银行提供的表外业务财务信息具可比性和有效监督性。在此基础上，可要求建立关于表外业务的单独的资产负债表，以更好的管理表外业务。
3.3表外业务风险管理的技术性控制措施
表外业务技术性风险管理主要涉及信用风险管理、流动性风险管理及市场风险管理等。信用风险管理应建立表外业务信用风险的评估和检测机制以提高商业银行的整体风险评估和监控能力，还应建立表外业务信用风险准备金补充机制，提取符合自身风险状况的风险准备金。由于表外业务的各种或有资产和或有负债业务风险较为隐蔽，因而对流动性风险管理提出了较高要求，商业银行应该针某些重大表外业务适当提高流动性比例要求，要求客户提供补偿金额或提供押金，以减少商业银行的流动性风险。在市场风险管理方面，商业银行应结合自身情况，制定一套专门针对集团客户在内的管理企业授信业务风险管理制度，同时加强和其他金融机构和各相关部门的信息的沟通和交流，建立关联企业贷款管理信息共享平台，防止“多头”授信和过度贷款情况的发生。为加强表外业务经营风险管理，则要保证银行内控管理机制得到规范执行，因此要从提高系统技术、加强人员培训等方面入手解决。
参考文献：
第一，观念因素。一方面，从酒店业者的角度来说，尽管网络经济发展迅速，但网上营销观念还没有完全被酒店经营者所接受，网上促销、网上预订,以及网上结算，对许多酒店来说还是比较陌生的，许多饭店对网上促销和网上宣传效果缺乏足够的认识和实践。在网络订房方面也没有得到我国酒店经营者的普遍重视，对开展电子商务对酒店未来发展的重要性和必要性认识不足，即使已涉足网络营销的酒店，在实际工作中所做的准备和相应的协调也不够完善。。。这样的经营模式已不适应当前如此激烈的竞争环境，最终会导致酒店企业走向失败。另一方面,从消费者的角度来说，虽然在进入时代之后，网络成为现代人生活的一部分，然而由于电子商务法律法规仍存在一定的缺陷，所以在我国大部分地区的消费者对电子商务的应用还并不是相当信任。很多消费者更倾向于传统的购物、商务方式，同时许多消费者出于好奇或者别的目的，常常做出一些不理智的事情，比如恶意预订、无故取消、恶意登记、错误用户信息等。以上这些行为都在很大程度上给酒店企业电子化进程带来严重的阻碍，制约了我国酒店企业电子商务的发展。
第二，技术、人才因素。我国酒店企业电子商务体系的构建过程仍存在着软件及硬件的问题，电子商务虽然在我国的发展己有一段时间，然而，许多技术上的问题仍然没有得到很好的解决。互联网上存在多种不可靠因素：软件不可靠、线路不可靠、系统不可靠等，而我国通信及服务质量之差更是尽人皆知。技术上的缺陷致使很多消费者对网络交易的安全性和网上支付问题持怀疑态度，加之网上交易保密性和网上交易法律法规方面如今并不完善，所以网上交易安全和交付问题成为酒店电子商务发展中的重要制约因素。另外由于互联网是开放性的技术，很多人可以匿名、隐身连接到互联网上，通过网络，黑客经常利用技术盗取顾客、企业的信息，如信用卡密码、交易信息、资金账号等，许多企业为了解决安全问题，最直接的做法就是将自己的局域网和互联网断开，以保护企业的财务状况、核心技术、客户资料等商业秘密不泄露。然而这样做又降低了工作效率和反应速度，可以说是治标不治本，要真正解决安全问题，这就要求发展新的网络技术，来保护企业和个人的数据不被人非法窃取和阅读。目前，酒店企业在人才问题上的最大困难是缺少既懂技术又熟悉业务流程的综合性人才。酒店企业要构建一个健全高效的电子商务系统，除了系统本身对软件技术的需求外，更重要的是适合酒店的发展需要，这就要求即有较强的软件技术，又熟悉酒店的日常运作、管理模式和业务流程的管理与技术综合性人才加盟酒店，这样的人才市场上千金难求。。此外，我国酒店业的服务人员大多学历低，整体素质不高，也在一定程度上制约电子商务在酒店内部的运作与发展。第三，资金、成本因素。电子商务离不开经济基础这块生长的土壤。。酒店企业只有在电子商务的构建上投入足够的资金，不仅在体系的构建上，在宣传和营销也做得相当的成功，只有这样才能提高电子商务的影响力和知名度，从而增加收入，为酒店带来更大经济效益。
第四，其他因素。电信体制方面，集行政管理与经营于一身的垄断体制，制约着酒店电子商务的发展；基础设施方面，电子商务的基础设施是商业电子化和金融电子化，这些环节的发展薄弱，也制约着酒店电子商务的发展；另外法律方面、安全反面等因素也制约着酒店电子商务的发展。
以上分析了电子商务发展过程中面临的一些相对迫切需要解决的问题。面对当前商务模式的改变，随着互联网技术和应用的飞速发展，酒店经营者要想在竞争中取得优势，必须克服以上制约因素，充分利用互联网所提供的超越时空的资源，从而来大力发展酒店企业的电子商务。
参考文献：
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[2]王淑华:电子商务在酒店业的应用和发展.《辽宁师专学报》，2006.9
关键词：企业 电子商务 采纳 关键因素 研究分析
现如今，随着经济全球化的不断发展，企业中采用电子商务技术就成为了节省资金与资源，增强企业在行业市场中的地位的重要举措之一。随着社会的发展，电子商务在行业发展中优势已经得到了认可。但是从实际上来讲，我国的电子商务技术水平还存在着一定的不足，这样也就影响了电子商务技术的广泛应用。所以就必须要对其影响因素进行探究，提高应用的效果。
一、管理模式上的影响
经过长期的发展，我国的社会经济水平也得到了一定的提高，但是也受到了传统管理模式的影响，使我国目前所使用的管理方法过于僵化，存在着灵活性不足的现象，这样也就造成了经济发展缓慢。而采用科学有效的管理模式则可以促使企业电子商务实现更快的发展。在企业中，即便是拥有一套完整的管理系统，但是如果没有各个部门之间的相互配合，做好辅助工作，那么也就会严重干扰电子商务的发展。所以要想将电子商务运用到企业发展中去，就需要各个部门之间的相互配合与支持，不论是哪一个环节出现问题，都会对企业的形象产生影响，降低顾客对企业的满意程度，严重的还会造成顾客的流失。企业要想实现长远的发展，就必须处理好线上与线下的产品价格差，如果不能调节好两者之间的关系，就会造成产品价格失衡，威胁到企业中的品牌效应。在实际中，如果线上产品的价格远远低于线下产品时，大多数的顾客就会选择在网络上进行交易。这样也就会在顾客的心理上产生出不良的影响，且在顾客的心中就会认为这一商品存在着较大的利润空间，实际价格应当还要低于目前的价格，因此也就使顾客产生出怀疑的心理，严重的还会造成顾客的流失。因此对于网上交易来说，虽然拥有方便快捷等优势，但是却会直接影响到实体经销商的利益。因此对于企业来说，在制定价格的过程中，要掌控好全局，调节好线上产品与线下产品之间的平衡。正常来说，正在流行的产品可以采用较小折扣，而对于一些换季产品或是尾货产品来说，则可以采用较大折扣的方式，以此来解决尾货的问题。
二、生产经营模式
在实际中，企业可以对顾客的购买预期进行预测，但是却并不能对哪一款产品的热销与出卖量大小进行预测。而这一因素也就给企业的生产经营带来了一定的问题，尤其是当预算出现问题时，就会造成产品的生产过多，或是出现了资金无法实现有效回笼等现象，甚至是出现供不应求以及顾客满意度不高等现象。所以想要满足网络销售的模式，就要求企业要及时进行调整，做好市场的相关调查工作，保证生产制度的灵活性与方便快捷性，这样才能适应好经济形势的快速发展，促使企业对传统生产模式进行改革，完善生产制度，促使企业实现快速发展。
三、企业中管理者的素质
在企业中，对于管理者来说，其思想是否进步直接影响到了电子商务的发展水平，同时与其他国家之间的交流程度也直接影响到了企业自身电子商务的发展情况。简单来说，在企业中，一些年纪较轻的管理者往往喜欢尝试一些新鲜事物，且对于新知识的接受能力也比较强，可以实现与时俱进，这样在实际工作中，就可以将电气商务的发展与企业的发展结合在一起，在此基础上制定出有效的发展方针，满足时代的需求。但是如果管理者并没有认识到这一理念的重要性，过于追求电子商务的销售情况，就会在实际工作中，不能从长远的角度上出发，制定出科学的发展方针，同时也就不能利用好电子商务的优势，严重时还会制约企业的长远发展。此外对于管理者来说，其决策能力的高低直接受到了与其他国家交流程度的影响。就我国目前的实际情况上来讲，电子商务水平还远远不足，所以想要提高我国的电子商务水平，促使企业实现长远的发展，就要求企业要不断进行改革与创新，积极借鉴其他国家中成功的产生经济管理模式，以此来充实企业的管理经验，完善企业的生产经营方式，促使企业实现长远的发展。
四、人口方面的因素
在企业电子商务中，人口因素起到了至关重要的影响。。在人们了解产品以后，并产生购买欲望，并享受其所带来的服务时，这样才能将经济资源转变成为财富，物品也才会显现出应有的价值。但是对于不同区域的人来说，有着各自不同的消费观念与爱好，因此对于企业来说，想要实现长远的发展，就必须要不断分析消费者的消费观念与爱好习惯等，在此基础上结合电子商务，这样才能保证电子商务模式的有效进行，提高企业的经济效益。对于人们来说，在进行网上购物的过程中，也会受到多种因素的影响，如所享受到服务的价格与商品的价格等。随着信息技术的普及与发展，在带动了互联网发展的过程中，也带动了电子商务的发展。但是在实际中，人们往往利用网络来搜集信息或是玩游戏等，只有很少的人会利用网络来进行商业活动，且在长期的发展过程中，人们对于电子商务存在着不信任的心理，这样就造成了网络不能发挥出实际价值。此外对于我国来说，在网络消费商还处于刚刚起步的阶段，这样也就造成了许多的消费者依然采用了传统的消费观念来进行面对面交易，在消费者的心理上也认为，面对面交易可以避免产品出现质量问题，保证了交易的安全与有效。
五、政府政策上的因素
电子商务在进行创新采纳的过程中，往往也会受到政府政策方面的影响。世界各国对于科学技术有着不同的认识，所以在面对同一问题时就会出现不同的反应，这样也就影响了对电子商务的采纳程度。对于我国来说，在我国社会经济的影响下，针对电子商务的反应与其他国家不同，加之我国的一些中小企业自身的创新意识与能力存在一定的不足，国家对其发展程度也没有过多的认识，这样也就造成了中小企业一直徘徊与创新体系中的边缘位置上。因此针对这一现象，就要求中小企业必须要重视到创新的重要性，在满足政策目标的基础上及时进行调整，满足其发展的需求。
六、结语
随着我国社会经济的不断发展，电子商务已经成为了时代变迁的必然发展趋势。因此对于企业来说，就必须要认识到互联网的重要性，及时调整自身的经济模式，保证电子商务的应用，同时对于企业来说，还应当要积极借鉴国外的一些成功案例，积累经营管理经验，保证自身的生产经营模式符合时展的需求。此外还应当要不断完善网络技术，为顾客提供更好的服务，促使企业实现长远的发展。
参考文献：
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随着市场经济深入发展，我国企业面临着各类风险，财务风险贯穿于企业生产经营全过程。特别是随着经济环境日益复杂，企业财务风险不断增加。面对复杂多变的内外部环境，我国企业更应发挥主动性，加强财务风险的分析，优化资本结构，针对财务风险的各种成因，努力防范财务风险，提高企业效益。因此，分析了我国企业财务风险成因，就相关防范财务风险的策略进行研究，并提出相关建议和措施。
关键词：
企业；财务风险；成因；防范策略
中图分类号：
F23
文献标识码：A
文章编号：16723198（2015）08012202
1引言
随着我国市场经济迅猛发展，企业作为市场经济的主体，从创业、成长到成熟阶段，均面临着复杂的内外部环境，市场风险、政策风险、管理风险等都可能给企业造成财务风险，对企业发展产生影响。从企业发展实践来看，外部环境、市场竞争、技术发展等因素不确定性导致的财务风险往往是影响企业发展，甚至导致企业失败的原因。同时，为了正常生产经营、确保可持续发展，企业往往采用股权融资方式和债务融资方式筹集资金，融资方式的选择，又往往产生财务风险。因此，如何强化财务风险预测和分析，实施有效的财务风险防范策略，已成为我国现代企业亟待解决的重要课题。
2企业财务风险形成原因分析
2.1资本结构不合理
资本结构不合理主要体现为股权融资方式和负债融资方式结构不合理，现代企业经营的首要目标是企业价值最大化，因此，在筹资时，谋求合理的资本结构，促进企业生产经营正常进行，并带来较好的盈利，是确定合理资本结构的前提。部分企业在进行资金筹集前，未结合企业未来开展的业务进行合理的资金需求预测，导致筹资规模不合理。部分企业未充分利用财务杠杆，股权融资方式和负债融资方式未有效加以利用，导致部分企业在未来生产经营业务处于快速发展期时，不敢大量采用负债融资方式，筹资数量不足，对企业正常生产经营产生影响，部分企业又筹资金额过大，负债过多，为企业带来资金支出压力，带来额外的利息负担。
2.2负债融资方式不恰当
企业负债融资方式多种多样，均具有不同的特性。我国企业选择负债融资方式不当、造成财务风险的情况也屡见不鲜。如，部分企业错误的估计自身的实力和生产经营状况，采用发行企业债券的方式进行融资，一旦企业生产经营出现问题，则难以按期偿还债券，由于债券方式的局限，无法参考银行贷款方式进行债务重组，因此影响企业声誉，甚至导致严重后果。而部分企业在选择融资方式时，盲目的采用银行借款方式，而由于限制较多，因此取得资金数额有限，对企业生产经营又造成影响，企业难以进一步发展壮大。
2.3市场环境变化导致财务风险
企业外部环境变化，影响企业生产经营，同样导致企业财务风险。如：企业受外部市场需求和其他同行业企业竞争影响，产品出口受国际金融危机影响，均对企业财务数据直接产生影响。从企业财务指标来看，产品销量降低、市场占有率下降，企业存货增加，资金使用率下降，资金周转效率降低，直接影响企业速动比率和流动比率，从而企业短期偿债能力受到影响。从企业长期发展角度来看，当企业外部环境恶化，企业无法有效收回资金，从而难以进行产品改造、优化和升级，又影响企业规模扩张和可持续发展，影响企业中长期偿债能力，进一步加剧财务风险，严重的甚至导致企业陷入财务危机。
2.4经营决策不够科学
投资方面，部分企业在进行投资时未进行有效的可行性分析，未预测投资可能带来的效益回报，对于投资可能的风险未充分认识，导致盲目投资，使得企业投资难以获得效益，甚至形成损失。如：部分企业在进行固定资产投资时，对投资项目没有细致、系统、周密的调查，进行决策的依据不真实准确，甚至信息失真，导致在进行投资时失误，为企业带来风险和损失。在产品销售方面，部分企业为增加销量，有效提高市场占有率，对于客户信用情况未进行严格分析和判断，盲目采用赊销的方式进行促销。虽然在账面上增加了营业收入和利润，但是由于债务人长期占用企业资金，使得企业流动资金缺乏，难以进行扩大再生产，甚至影响企业正常生产经营，导致企业无法偿还外部债务。另外，大量应收账款难以收回，可能形成呆账，甚至形成坏账损失。
3企业财务风险防范策略建议
3.1充分利用财务杠杆，优化资本结构
现代企业应充分利用财务杠杆，综合利用股权融资方式和负债融资方式，促进企业生产经营顺利进行，提高企业效益。在进行资金筹集时，应充分预测企业未来可能的生产经营规模、企业经营目标，确定企业资金需求量。同时，在进行资金筹集方式选择时，考虑企业财务杠杆平衡点，当企业处于快速发展期时，可以考虑采用负债比例较大的筹资方式，增加企业筹资规模，同时，由于利息支出在税前列支，有效降低企业税负。应充分考虑负债结构的合理性，在长短期负债确定和负债取得和归还时间安排方面保持合理性。应结合企业生产经营波动周期情况，考虑负债融资方式，避免造成某一时间段的偿债压力或者形成资金闲置现象。短期资金和长期资金，应与短期负债和长期负债分别融通，流动资产与短期负债结合，确保短期偿债能力，长期资产应由长期负债来进行融通。结合企业投资计划，对企业未来盈利情况进行预测，考虑现金流量充足，避免企业由于资金断裂形成财务风险。
3.2结合企业长远利益，选择合理负债融资方式
选择融资方式，必须结合企业发展情况，特别是综合考虑企业当前利益和未来利益，从而监督和控制风险，在选择负债融资资方式时应强调合理性，以促进企业长期可持续发展。在融资前，除首先考虑当前的资金需求量外，应同时考虑企业未来的长期利益，强调可持续发展过程中的财务风险管理。应对企业发展目标和生产经营发展情况进行预测，采用符合企业发展的融资方式。当企业未来发展状况稳定，发展规模稳步扩大时，可以考虑发行企业债券方式，以降低贷款周期，同时降低融资成本。反之可以采用银行贷款的方式进行融资，即使企业在经营过程中发生财务危机，也可以采用谈判、企业债务重组等方式，将负债融资难以偿还的财务风险降到最低。
3.3降低市场风险，实现风险分担机制
针对企业外部环境变化，企业应采取相应手段降低市场风险。例如将市场不确定性加以化解，预测市场的不确定性，建立风险分担机制，采取多项举措，多途径实现风险分散，化解财务风险。面对外部市场压力，企业可以采用信用保险等方式，就企业某项可能存在的潜在风险实施保险，防范企业风险，也可采取非保险机制，例如申请高附加值产品金融支持，从而获得银行贷款融资，又如，将产品以打折的方式出售给相关销售机构，提升企业业绩。企业应建立风险防范和控制机制，设立财务风险预警和管理机构，配备财务风险管理人员，采取常规性的措施，对企业可能的财务风险进行分析、预测，并采取相应的措施防范和化解财务风险。
3.4加强投资可行性分析，优化经营决策
应强化企业生产经营管理，建立企业资金管理监控制度，防止资金异常，提高资金周转速度。在企业投资过程中，应加强项目可行性分析，在决策时，考虑企业实际运营情况，又充分对投资对象进行调查，为投资决策提供准确、可靠的信息进行参考，防范信息收集不全导致投资失误。一方面，可以指派对业务熟悉、管理能力强的专业人员对被投资项目进行分析，另一方面，加强投资过程中的资金监控，实施风险分析和防范。资金监控过程中，应重点对企业流动资金使用情况加以掌握。特别是对于企业应收账款实施动态管理，加强客户的信用评价，防止为了提高销售量而盲目采用信用销售的方式，从而防范坏账损失。在存货决策过程中，应加强存货管理，采用存货经济批量模型，确定最优方式采购存货，实施ABC存货管理方式，按照重要性、价值大小等对资金占用情况进行分类，从而提高资金使用效率。
参考文献
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随着社会经济的发展和人民生活水平的提高，人们手中的闲钱越来越多，对于手中的现金，人们往往更趋向于将现金存入银行，银行储蓄业务发展因此也越来越迅速，但是银行的储蓄业务受到市场经济的影响非常大，储蓄业务呈现不确定、不稳定的特征，银行因此担负了较大的风险。本文通过分析储蓄业务中银行在存取款业务、挂失业务以及自动转存业务中存在的风险，有针对性的提出防范的措施，从而为保障银行业的健康安全运行尽一些绵薄之力。
【关键词】
储蓄业务；银行风险；防范措施
0 引言
在市场经济发展过程中，由于储蓄业务的不确定性和不稳定性，不仅储户会承担一定的风险，银行方面也会有面临损失的可能，这就需要对储蓄业务中银行的风险进行研究，对防范措施进行探讨，从而促进银行业乃至整个社会经济的稳定健康发展。
1 存取款业务中银行风险以及防范措施
（1）存款业务中银行检测出假币问题
在银行存款业务中，储户需要交存特定面额的钞票给银行，而银行一旦检测出储户交存的钞票是假钞，就要予以没收，在现实生活中，因为银行检测出假钞而引发的纠纷不在少数，储户往往不会同意银行的没收行为，有的储户怀疑银行的验钞机的质量，有的储户则认为是银行工作人员在使坏。
这就需要银行工作人员必须要根据相关法律法规和规章进行没收。例如《中国人民银行假币收缴、鉴定管理办法》就为银行工作人员的没收行为提供法律依据，《管理办法》指出，银行有权收缴假币，如果发现假币未与收缴的，必须要负法律责任。银行工作人员在检测出假币以后，必须要由两名以上的银行工作人员当面予以收缴，并且要当储户的面加盖“假币”，然后装进统一的袋子中密封起来，并填写相应的信息和资料，比如币种、面额和收缴人，特别是复核人要进行签章，在收缴假币之后，还要向假币持有人发放证明，并且要告知其异议方式和申诉途径。
银行工作人员同储户之间发生假币纠纷往往是由于储户并不了解假币的性质和危害性以及持有和使用假币的严重后果，因此，银行要加强对这方面的宣传力度，例如，可以在银行大厅张贴关于这方面知识的宣传海报，提高储户的知识水平和法律素养。
（2）存取款业务中短款短钞的问题
在存取款业务中，如果银行对于短款短钞问题处理不当，极易引发矛盾冲突，更甚者，还会影响银行的形象，造成银行经济损失。
。
（3）简化过程中的行为差错问题
现今银行业竞争越来越激烈，银行为了争取客源，采取各种手段提高服务的效率，想尽一切办法简化操作的流程。比如在存取款流程中，首先储户应当先填写存取款单据，然后再交给银行工作人员，而现今，为了使流程更简单快捷，银行一般都由工作人员直接进行办理，将填写单据的过程省去，这虽然提高了银行工作人员的办事效率，但是风险在于工作人员由于省去填单环节，该环节由客户自行完成，工作人员无法对客户的信息进行较为细致的考察，容易为人冒办，此外，在实际操作中，虽存在代办的情况，但对于客户的签字以及需本人办理的业务，工作人员应当杜绝这种情况，但是由于过程简化，很多时候工作人员无法细心顾及。因此必须要保证银行工作人员按照严格的工作流程进行操作，不可以随意简化操作过程，提高银行工作人员办事效率应当从提升银行工作人员的职业道德水平和专业素质上着手。
2 挂失业务中银行风险以及防范措施
（1）挂失时提供信息的问题
储户办理挂失手续时需要向银行提供必要的身份和存款等信息，而在现实生活中，有可能会出现储户无法提供身份和存款等信息的情况，这就使得大量的挂失业务银行无法办理，造成储户的经济损失。
对于这一点，如果要求银行办理挂失业务不需要严苛地要求储户提供全部的存款资料，那么这就增加了银行的风险，因此这需要国家出台统一的规定，以保证银行在办理挂失业务时有法可依。
（2）挂失时提供有效身份证件的问题——身份联网核查系统是跟公安局联网的，不可能出现系统故障。这段需要修改。。
随着银行电子业的发展，银行工作人员在进行业务办理时，对电子系统的依赖性越来越强，从全国来看，工作人员已经远离了对有效身份证进行手工验证的年代。但是电子系统有其局限性，虽然是高科技，具有高识别性，但是不能够保证其百分之百不出错。而即使能够对其正确性做出绝对的保障，但是电脑也会出现故障，一旦银行电子系统陷入故障。为了保障业务照常办理，尤其是与其相关身份证件息息相关的挂失业务，需要工作人员进行手工验证，但是正如上所说，工作人员越来越远离手工验证的年代，在手工验证方面存在经验不足，此时容易出现业务办理错误。
3 转存业务中银行风险以及防范措施
转存业务包括两种，一种是自动转存业务，一种是非自动转存业务，两种业务中银行风险以及防范措施都需要进行改进。转存业务是指客户存款到期后，银行可将到期的存款本息按相同存期一并转存，而转存期间支取可以不提供有效证件。这使得可能出现存款被冒领的风险，而这种业务又缺乏法律的明确规定，因此一定要在存款的时候和储户达成协议，由储户自愿选择是否使用转存业务，并且对是否验明身份证件达成一致意见，从而更好地进行存取款业务和服务。
【参考文献】