摘要
为了解当前中小企业财务管理状况，找出其中的问题和解决方法而撰写此文。中小企业是市场经济的重要主体，为国民经济发展和社会稳定做出了重要贡献，在财务管理方面主要存在着资金问题、财务制度问题、费用管理问题和会计财务管理职能混淆等多种问题。本文从发展模式、管理者素质和管理意识、组织结构、财务人员素质和能力、融资借贷环境五个方面分析财务管理问题的原因，并且从对应的方面找出解决问题的方法。本文的创新之处在于以一种辨证的视角看待中小企业财务管理方面的问题，指出财务管理问题是中小企业和社会主义市场经济发展过程中必然存在的，无需回避和困扰。
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关键词
中小企业， 财务管理 ，问题
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目 录
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浅谈中小企业的财务管理—以A公司为例
一、绪论 （一）研究背景
自改革开放以来，我国的中小企业发展迅速，在国民经济中占有十分重要的地位，对社会的贡献度越来越大，是推动经济发展不可或缺的重要力量，然而中小企业依然存在着各种不容忽视的制约其自身进一步发展壮大的问题，必须加以重视和解决，方能健康前进。
（二）研究意义
中小企业以其在所处领域所具有的优势而存在，而后的发展壮大主要依赖于企业的管理，其中财务管理为企业管理的重中之重，关系着企业的命脉。本文旨在通过一个案例，就中小企业在财务管理方面的问题进行浅显的分析，以期找出其中的原因和有效的解决方法，为中小企业的健康发展提供参考和借鉴。
二、中小企业和财务管理的概述
中小企业主要是指经营规模比较小的企业，存在于各行各业中，具体根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，结合各自所在行业特点来划分的。基本上由自然人投资，出资人直接管理，在企业经营管理上存在着很多个人自发的行为，另外通常企业的组织结构很欠缺，缺少公司治理结构，技术水平较低，员工的整体素质相对不高，企业的管理水平和业绩基本上由个人老板的素质决定，抵御风险能力不强。
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财务管理是在一定的整体目标下，关于资产的购置(投资)，资本的融通(筹资)和经营中现金流量(营运资金)，以及利润分配的管理。企业财务管理,是指对企业生产经营活动所需各种资金的筹集、使用、耗费、收入和分配等,进行预测、决策、计划、控制、核算、分析和考核等一系列工作。
对于企业的经营活动而言，财务管理既是一项管理工作，又是一种监督，而且起到了决策参考的作用。财务管理在企业管理中处于核心地位，是组织企业财务活动、处理财务关系的一项经济管理工作；是基于企业再生产过程中客观存在的资金运动和财务关系而产生的一种价值管理；是组织资金运动、处理财务关系的一项综合性管理工作。因此，财务管理是对企业经营状况和经营成果的评价，是监督企业经营管理各个环节的有效工具，更是企业进行预测、决策，实施战略管理的基础和依据。中小企业的发展更是离不开财务管理。
三、 中小企业财务管理问题的案例分析——以A公司为例
A公司为一家装饰设计公司，成立于2011年3月，有3名自然人股东，注册资金为50万元整，管理人员15人，施工队伍3支，工人20多人。总经理兼任财务经理，业务部4人，设计部3人，工程部20人，财务部2人，后勤部2人。主要进行家庭、酒店、写字楼、厂房、店铺等等的装修设计和施工。其财务方面主要存在问题包括：
（一） 资金使用混乱
在资金使用方面，无资金使用计划，资金的使用比较混乱，容易盲目投入，资金使用周期长，导致业务员的提成不能及时发放、物料的采购款支付不及时耽误工期以及流动资金周转困难。
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（二） 缺乏合理财务预算
无预算或预算粗糙，无执行无分析总结。每份装饰合同要么粗放的去执行，要么简略的预算，很多情况未考虑进去。在装饰过程中，即便有了预算也不能对执行情况进行跟进考核，结束后无评估总结。同时在信息大爆炸的现在，、 等系统是必需的，若依然采取老旧的模式，财务信息获取不全，监督决策落后，管理效率上不去，难以带动企业发展。
（三） 财务架构不全不合理
不少中小型企业为了节约人力成本，对于现有A公司而言也是如此。其在使用兼职会计或者由其他管理者兼任财务经理或者出纳一人兼任多职，使得财务除了完成基本账务外，无法发挥其管理职能。
（四） 缺乏健全的财务制度
当下A公司缺乏健全的财务制度，导致会计核算、原始凭证的记录管理、定额管理、计量验收管理、财务人员岗位责任、内部牵制以及稽核制度无适用的制度来规范，财务管理混乱；
四、 中小企业财务管理问题的原因分析：
我们将企业成长分成五个阶段，分别为创业阶段、存活阶段、摆脱束缚成功发展阶段、起飞阶段和资源成熟阶段，而所有者的经营能力、经营目标、战略能力、分权能力、员工素质、资金、系统资源、商业资源是决定中小企业发展的主要因素，其中及企业财务管理密切相关的有所有者的经营能力、分权能力和企业的员工素质、资金，下面从这些因素入
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手，来分析中小企业财务管理问题产生的原因。
（一）发展模式
绝大多数中小企业靠自身资本积累寻求自我滚动式发展使得权力高度集中，激励和约束效应明显，决策快，反应灵敏，管理组织成本低，公司治理结构弱化了财务管理，而资金又是自然筹集，对于资产、风险、盈利等等不重视，加上所有者的经营管理能力有限，财务管理易出问题。
权力高度集中的管理对于创立初期的中小企业还是适用，财务管理任务相对较轻，过了创立期进入发展期，这种管理思路如果不加以改变就容易导致财务管理出现问题，甚至阻碍后续的正常发展，因为这种管理方式弱化了财务管理。
（二）管理者素质和管理意识
中小企业管理者多为出资者，在其行业内有专业性的一面，但其管理意识淡薄，加上权力集中的原因多兼任财务经理，对财务管理缺乏应有的认识和研究，知识结构、认知观念陈旧，缺乏现代企业管理意识，对战略财务管控、投融资管控、利润管控、现金流管控、税务风险管控、运营财务管控报表管控、财务人员管控都一知半解，甚至于认为没有必要设置财务管理部门；或迫于企业生存压力，单纯以提高销量为企业管理目标，缺乏系统性企业管理，放弃财务管理对企业生产经营活动的重要指导作用，财务管理方面也容易出问题。
现在中小企业管理者知识素质不够，经济管理知识不熟悉，包括财务管理在内的企业管理知识不精通，缺乏科学管理，实践上缺乏升华和融会贯通，加上财务工作方面用人不
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当，财务管理难以做好。中小企业管理者的意识、素质和管理能力，决定着企业管理的好坏，毫无疑问也决定着财务管理的优劣。
（三）组织结构不健全
中小企业组织结构不健全，财务人员更是不足，财务管理的不少方面做不到位。
中小企业财务管理方面的架构的设置原则为适合实际原则、权责利均衡原则、成本效益原则、系统配合原则、因事设岗原则、相对稳定原则、有效管理幅度原则和国际惯例原则，所以中型财务管理方面健全的结构包括两大部分：会计部分和财务管理部分，其中会计部分应该包括日常会计事项核算、成本的记录核算、报表编制和出纳。财务管理部分应设置四部：一是筹资投资管理和利润分配，加强对资金的管理；二是组织编制资金计划，考核资金使用情况，合理运用资金，提高资金使用效率；三是对公司经营领域进行市场战略分析预测及拓展策划；四是对公司的战略融资提出建议和意见。而小型企业不分会计职能和财务管理职能，设出纳1名、负责总账的会计1名、负责明细账的会计1名。
实际上中小企业在财会架构的设置上一种情况是不设置财会机构，需要时，临时招兼职会计突击汇总编写财务报表，临时应付；或者是设置会计机构，而会计人员一人多岗，分工不太明确，无所谓财务管理；再是设有财务管理机构，但只有会计和出纳职务，无财务管理员，不能正常开展财务管理工作。
（四）财务人员素质和能力有限
已有财务人员能力不够，大企业的财务分工细化，专人负责固定资产管理、税务会计、成本会计、报表会计等工作，中小企业规模小且资金不多，基于成本效益原则，基本上选
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择传统管理方法，一般不配备专职财务管理人员，财务管理职能多由会计兼管，身兼报税、记账、工资核算等多项工作，中小企业的财务工作又有其特殊性和多样性，对财务人员的综合能力和素质要求高。
但实际是中小企业财务人员知识面狭窄，能力有限，一方面由于专业人才培养模式及中小企业的需求脱节或中小企业用不起高能力的财务人员，所录用的财务人员综合素质不高、专业方面知识掌握不扎实、学习能力和实际操作能力差；另一方面，受各种关系的影响，许多中小企业的财务工作通常由及经营者有各种关系的非专业人员负责，这些人员连会计记账核算等基本的会计工作都无法胜任，更不可能从事财务信息加工处理、分析论证等管理工作。
（五）融资借贷环境匮乏
一般来讲，中小企业融资借贷是否成功，企业的财务管理状况起很重要的作用，反过来看，中小企业的融资借贷也深刻的影响的企业的财务管理，具体来说中小企业面临的融资借贷现状客观上使得企业不注重或者无视自身出现的财务管理问题，简单说，融资借贷的大环境和整体要求使得中小企业基本上贷不到款，对自身财务管理方面的问题，只要不是生死存亡的，基本上都放任不管，容易导致财务管理问题积重难返。另外资金不足的问题不解决，也难于招聘到高能力高素质的财务管理人员，企业发展掣肘，财务管理方面的问题也难解决。
融资借贷环境差，主要体现在：一，无中小企业的政策支持体系。当前大部分经济、融资借贷制度都是倾向于大型国有企业和外商企业，有效资源少，导致中小企业融资借贷难以实现；二，缺少中小企业的多层次资本支持体系。股市不成熟，入市条件单一严格，门槛高，绝大多数中小企业无法进入主板市场融资；地方性股票交易场所缺乏，不能使用
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区位优势做区域性股权融资。另外，债券发行要求高控制严格，进行债权融资也很难。三，社会服务体系缺失。中小
企业的成立及发展缺乏在市场信息分析、金融、产品、人才、法律等方面的咨询服务，一直缺乏专门为中小企业服务的金融机构，即便国家鼓励向中小企业发放贷款，但由于严格的制度要求也制约了实际的信贷，等同于无服务，同时中小企业社会辅助支持体系缺失。四、没有企业信用体系。信用档案无从说起，中小企业信用资源不能被共享，借贷成本和难度都增加。五、先天资金的不足，没有足够资金购入可以融资租赁的资产，融资租赁的方式也行不通。
环境导致的融资借贷难及中小企业财务管理问题相互作用，使财务管理问题如滚雪球般越滚越大。
五、中小企业财务管理的改进策略
实践证明，作为企业管理中心的财务管理，其管理水平的高低对企业的经济效益的好坏具有重要影响。中小企业的财务管理问题尤为严峻，必须加以重视和解决。
（一）提升管理者素质，提高管理能力，更新财务管理观念。
中小企业的管理者一般都由出资人、股东等担任，基本上为该行业的技术人员，本身的管理素质和能力远远不足，为了节约成本，不大聘请专业的管理人员，因此在企业稳定运行后，管理者首先应通过学习现代企业管理理论，尤其是财务管理，补上自己知识上的短板，然后结合企业的实际情况加以运用。学习途径为各种继续教育和培训，比如各大学的管理培训课程、和培训机构的老板特训班等等。最基本的管理能力包括沟通力、领导力、
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控制力。改变认知，提高对新形势下财务管理工作重要性和必要性的再认识，务必确立财务管理在中小企业管理的中心地位 ，退出老板对财务管理的干预过多，明确规定财务负责人的权限，使企业财务管理能够立足企业现状，为企业寻求经济效益的不断提高发挥有效的作用。
管理者务必掌握基本的财务管理知识，包括把握六大财务要素，看懂三大报表，主要是看懂数字反应出的问题，抓住数字背后的东西，此外还应了解收政策、投资相关等。因为管理者就是公司所有者，管理者在财务管理方面懂得越多越有利。
（二）梳理财务管理现状，调整财务架构设置
设置并招聘信任财务经理，健全财务部门配置，分清会计职能和财务管理职能，财务各岗位应招聘专业人士负责工作。同时加强培训和继续教育，加强对最新的会计准则的学习，加强其它各部门及财务部门的配合，财务部门强化自身工作能力，让财务管理发挥应有的作用。
选择专业的财务代理公司委托其运营，也不失为一种投入低收效高的方法。财务外包是全球流行的公司财务解决方案，是财务工作专业化分工的产物。对中小企业来说，外包包括代理记账、代理纳税申报、提供专业财务咨询及建议等。对于有资金需求的客户，还可以对企业进行信用等级评级，为企业提供信用贷款参考。
（三）加强存货、资金和应收账款的管理。
合理制定进货批量和进货时间，使存货成本实现最低，避免资金占用量多大，占用周期过长。做好资金计划表，提高资金的使用效率并维持一定的付现能力。制定合适的收款
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政策，适时催收，对于发生的坏账及时进行会计处理，充分预计坏账对损益的影响。编制账龄分析表，看有多少欠款在信用期内，有多少欠款超过了信用期。
（四）规范完善财务管理制度。
包括出纳管理制度，费用报销流程，税、票管理制度，完善内部会计制度，健全财产物资的审批、领报制度，建立全面的财产清查制度；建立科学的内部牵制制度，审批人员、经办人员、财务保管人员的职责权限明确分工，钱、物、账分管；建立科学的内部审计制度。
在现代企业管理中，内部审计可以监督企业财产物资的安全、完整和使用，保证企业控制制度的执行，保证会计信息真实有效。
（五）在融资借贷制度给予中小企业支持和帮助
1、健全融资借贷政策体系。为中小企业融资借贷提供法律支持，将民间金融纳入正规金融范畴。
制定《中小企业基本法》指导中小企业宏观发展，然后根据《基本法》制定各项扶持政策的法律法规，并依据当前新形势修改《中华人民共和国中小企业促进法》。同时对中小企业进入和退出做出明确规定，并以立法的形式加强对中小企业监管，宏观上促使中小企业改变经营理念、改进经营模式，通过可持续经营提高自身能力、解决各项管理问题。中小企业间目前没有国家相关政策、法律法规的监管，运作隐藏着巨大的金融风险，若爆发，会对整个中小企业经济产生毁灭性的打击。堵不入疏，应将将中小企业民间金融纳入正规金融范畴，规范整理民间中小金融机构，将其发展成为中小企业的银行。
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2、完善中小企业直接和间接融资借贷体系，以实现资本支持体系。
（1）推进场外交易系统建设，完善交易市场监管和交易制度。场外股权交易市场针对中小企业的融资门槛更低，融资成本低廉且融资时间缩短。场外股权交易市场的逐步完善，将更有助于中小企业在资本市场中的合理发展。
（2）需要加快多层次中小企业债券市场的多层次建设。完善证券市场的多层次建设，是改变中小企业融资借贷环境的重要路径。针对这一点，利率市场化是发展是关键。
（3）鼓励中小企业及银行金融机构长期合作。即银行为中小企业创建长期信用评级内部档案，使中小企业保持较低的融资成本，在银行商业性贷款拥有优先获取权。此外，鼓励中小企业和银行增强互动性增强：一方面促使中小企业增强信用意识，另一方面银行也要转变经营理念，拓宽经营方式，通过优化金融服务实现银企双赢。
3、建立信用担保体系。信用担保体系是融资借贷体系的支柱，由信用保证保险制度、融资基金制度及损失补偿金补助制度组成。成立一个专门的中小企业信用保险公库进行信用保证保险，由国家对融资担保进行再担保，保障担保机构的资金预算平，将该做法予以制度化，即为信用保证保险制度；政府承担其中一部分融资担保机构的经营资金，担保机构可将这部分资金存放到金融机构，由金融机构按照派生存款的放大功能，可为为银行作担保放款提供可靠的资金来源；损失补偿金补助制度是指对于融资担保机构代偿后取得求偿权而不能回收的损失，由政府预算拨款补偿，这项制度在最后承担起融资担保机构做信用保证的风险，最终保障了投入基金的安全。
六、结论及展望
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从整个经济形势来看，当前中小企业的发展正处于关键时期。表现出来的各种问题，尤其是财务管理问题，都是发展到当前阶段必然会出现的。必须辨证的看待，无需怀疑和否定中小企业所取得成绩和为经济社会发展稳定做出的贡献。同时坚信所有的问题必将会解决，但解决过程中需要端正态度转变思想。中小企业财务管理问题表面上的反映是企业规模和管理层素质问题，但根本原因是体制和制度的问题。微观上中小企业自身努力解决问题的同时，宏观上必须深化经济体制改革，加快制度和政策调整，从国民经济和社会发展全局出发来综合考虑民营经济发展问题，同时培育咨询机构，引导并鼓励中小民营企业改变原来的思维，加强自身的建设。中小企业解决发展中的问题，同时应有明确合理的中长期发展战略，企业运营和财务管理策略从长期发展的战略层面考虑，营造一个长远发展百年企业的格局。
致谢
参考文献
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