销售预算（表一）
单位：元 季度 预计销售量（件） 甲产品 乙产品 预计销售价格 甲产品 乙产品 销售收入 甲产品 乙产品 合计 1 800 500 65 75 52000 37500 89500 2 1000 750 65 75 65000 56250 121250 3 1200 1000 65 75 78000 75000 152000 4 1000 750 65 75 65000 56250 121250 全年 4000 3000 65 75 260000 225000 485000
预计现金收入计算表（表二）
单位：元 季度 期初应收帐款 第1季度销售收入 第2季度销售收入 第3季度销售收入 第4季度销售收入 现金收入合计 1 31000 53700 84700 2 35800 72750 108550 3 48500 91800 140300 4 61200 72750 133950 全年 31000 89500 121250 15300 72750 467500
生产预算（表三）
单位：件 季度 甲产品 预计销售量 加：预计期末存货 预计需要量 减：期初存货 预计生产量 乙产品 预计销售量 加：预计期末存货 预计需要量 减：期初存货 预计生产量 1 800 100 900 80 820 500 75 575 50 525 2 1000 120 1120 100 1020 750 100 850 75 775 3 1200 100 1300 120 1180 1000 75 1075 100 975 4 1000 120 1120 100 1020 750 75 825 75 750 全年 4000 120 4120 80 4040 3000 75 3075 50 3025
直接材料采购预算（甲产品）（表四） 单位：千克
季度 预计生产量（件） 材料单耗 P材料 S材料 预计生产需用量 P材料 S材料 加：期末存料量 P材料 S材料 预计需要量合计 P材料 S材料 减：期初存料量 P材料 S材料 预计采购量 P材料 S材料 材料单价（元） P材料 S材料 预计采购金额（元） P材料 S材料 1 820 3 2 2460 1640 918 612 3378 2252 720 480 2658 1772 4 5 19492 10632 8860 2 1020 3 2 3060 2040 1062 708 4122 2748 918 612 3204 2136 4 5 23496 12816 10680 3 1180 3 2 3540 2360 918 612 4458 2972 1062 708 3396 2264 4 5 24904 13584 11320 4 1020 3 2 3060 2040 1080 720 4140 2760 918 612 3222 2148 4 5 23628 12888 10740 全年 4040 3 2 12120 8080 1080 720 13200 8800 720 480 12480 8320 4 5 91520 49920 41600 直接材料采购预算（乙产品）（表五）
单位：千克 季度 预计生产量（件） 材料单耗（Q材料） 预计生产需用量 加：期末存料量 预计需要量合计 减：期初存料量 预计采购量 材料单价（元） 预计采购金额（元） 1 525 2 1050 465 1515 420 1095 6 6570 2 775 2 1550 585 2135 465 1670 6 10020 3 975 2 1950 450 2400 585 1815 6 10890 4 750 2 1500 450 1950 450 1500 6 9000 全年 3025 2 6050 450 6500 450 6080 6 36480
预计现金支出计算表（表六）
单位：元 季度 预计采购金额 甲产品 乙产品 期初应收帐款 第1季度采购金额 第2季度采购金额 第3季度采购金额 第4季度采购金额 现金支出合计 1 26062 19492 6570 11000 15637 26637 2 33516 23496 10020 10425 20110 30535 3 35794 24904 10890 13406 21476 34882 4 32628 23628 9000 14318 19577 33895 全年 12800 91520 36480 11000 26062 33516 35794 19577 125949
直接人工预算（表七）
单位：元 季度 甲产品 预计生产量（件） 单位产品工时定额（工时） 直接人工工时总数（工时） 单位工时工资率 预计直接人工成本总额 乙产品 预计生产量（件） 单位产品工时定额（工时） 直接人工工时总数（工时） 单位工时工资率 预计直接人工成本总额 直接人工成本合计 1 820 3 2460 4 9840 525 5 2625 4 10500 20340 2 1020 3 3060 4 12240 775 5 3875 4 15500 27740 3 1180 3 3540 4 14160 975 5 4875 4 19500 33660 4 1020 3 3060 4 12240 750 5 3750 4 15000 27240 全年 4040 3 12120 4 48480 3025 5 15125 4 60500 108980
制造费用预算（表八）
单位：元 变动性制造费用 固定性制造费用 间接材料 8000 间接人工 7600 维修费 6000 水电费 7280 其他 3184 合计 32694 直接人工工时总数 27245 分配率=32694/27245=1.2 管理人员工资 8096 折旧费 16347 办公费 6500 保险费 5200 其他 2000 合计 38143 减：折旧 16347 付现成本 21796 各季数=21796/4=5449
预计现金支出计算表（表九）
单位：元 季度 直接人工工时 甲产品 乙产品 变动性制造费用 甲产品 乙产品 固定性制造费用 现金支出合计 1 5085 2460 2625 6102 2952 3150 5449 11551 2 6935 3060 3875 8322 3672 4650 5449 13771 3 8415 3540 4875 10098 4248 5850 5449 15547 4 6810 3060 3750 8172 3672 4500 5449 13621 全年 27245 12120 15125 32694 14544 18150 21796 54490
产品成本预算（甲产品）（表十）
计划产量：4040件 成本项目 直接材料 P材料 S材料 小计 直接人工 变动性制造费用 合计 加：在产品及自制半成品期初余额 减：在产品及自制半成品期末余额 预计产品生产成本 加：产成品期初余额 减：产成品期末余额 预计产品销售成本 单位用量 3千克 2千克 3工时 3工时 单价单位成本 （元） 4.0 5.0 4.0 1.2 12.0 10.0 12.0 3.6 37.6 37065 总成本 48480 40400 88880 48480 14544 151904 0 0 151904 3200 4512 150592
产品成本预算（乙产品）（表十一）
计划产量：3025件 成本项目 直接材料（Q材料） 直接人工 变动性制造费用 合计 加：在产品及自制半成品期初余额 减：在产品及自制半成品期末余额 预计产品生产成本 加：产成品期初余额 减：产成品期末余额 预计产品销售成本 单位用量 2千克 5工时 5工时 单价单位成本 （元） 6.0 4.0 1.2 12.0 20.0 6.0 38.0 38.07 总成本 36300 60500 18150 114950 0 0 114950 2100 2850 114200
期末存货预算（表十二）
单位：元 项目 材料存货 P材料 Q材料 S材料 小计 产成品存货 甲产品 乙产品 小计 存货合计 数量 1080千克 450千克 720千克 120件 75件 单价 4.0 6.0 5.0 37.6 38．0 金额 4320 2700 3600 10620 4512 2850 7362 17982
销售费用预算（表十三）
单位：元 变动性销售费用 固定性销售费用 销售佣金 6100 办公费 3400 运输费 7600 其他 1045 合计 18145 预计产品销售成本 264792 分配率=18145/264792=0.068 管理人员工资 7000 广告费 12000 保险费 6000 其他 2400 合计 27400 各季数=27400/4=6850
管理费用预算（表十四）
单位：元 费用项目 金额 公司经费 工会经费 董事会费 无形资产摊销费 职工培训费 其他 合计 各季现金支付数 4000 1500 2000 700 800 1000 10000 10000/4=2500
销售费用预计现金支出计算表（表十五）
单位：元 季度 预计产品销售成本 甲产品 乙产品 变动性制造费用 甲产品 乙产品 固定性制造费用 现金支出合计 1 49148 30118 19030 3342 2048 1294 6850 10192 2 66198 37648 28550 4501 2560 1941 6850 11351 3 83248 45178 38070 5801 3072 2729 6850 12651 4 66198 37648 28550 4501 2560 1941 6850 11351 合计 264792 150592 114200 18145 10240 7905 27400 45545
现金预算（表十六）
单位：元 季度 期初现金余额 加：销售现金收入 现金收入合计 减：现金支出 直接材料 直接人工 制造费用 销售费用 管理费用 所得税 设备购置 长期贷款利息 投资者利润 合计 现金余缺 筹资与运用 银行短期借款 偿还银行借款 支付借款利息 期末现金余额 1 4000 84700 88700 26637 20340 11551 10192 2500 10067 10950 900 2000 95137 （6437） 12000 5563 2 5563 108559 114113 30535 27740 13771 11351 2500 10067 6000 900 2000 104864 9249 3 5049 140300 145349 34882 33660 15547 12651 2500 10067 24000 900 2000 136207 9142 4 4842 133950 138792 33895 27240 13621 11351 2500 10066 28000 900 2000 129573 9219 全年 4000 467500 471500 125949 108980 54490 45545 10000 40267 68950 3600 8000 465781 5719 12000 （4000） （4000） （4000） （12000） （200） 5049 （300） 4842 （400） 4819 （900） 4819
预计损益表（表十七）
××年度 单位：元
项目 销售收入 减：产品销售成本（变动成本） 变动性销售费用 贡献边际 减：固定性制造费用 固定性销售费用 管理费用 财务费用 利润总额 减：所得税（33%） 净利润 金额 485000 264792 18145 202063 38143 27400 10000 4500 122020 40267 81753 资料来源 表一 表十、十一 表十三 表八 表十三 表十四
预计资产负债表（表十八）
××年度12月31日 单位：元 项目 资产 流动资产 货币资金 应收帐款 存货 待摊费用 流动资产合计 固定资产 固定资产原价 减：累计折旧 固定资产净值 固定资产合计 无形资产及递延资产 无形资产 无形资产及递延资产合计 长期资产合计 资产总计 期初 4000 31000 13000 ---- 48000 198699 10000 188699 188699 1700 1700 190399 238399 期末 4819 48500 17982 5600 76901 267649 26347 241302 241302 1000 1000 242302 319203 资料（期末数） 表十六 表一（第四季度销售收入40%） 表十二 预计数 年初数+表十六“设备购置合计” 表八 根据无形资产摊销计划填列 负债及所有者权益 流动负债 应付帐款 11000 13051 表六，第四季度采购金额×40% 预计分配利润-已付利应付利润 应付福利费 流动负债合计 长期负债 长期借款 长期负债合计 负债合计 所有者权益 实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 负债及所有者权益总计 ----- 3800 14800 96000 96000 110800 100000 5799 3800 18000 127599 238399
9172 3800 26023 10100 10100 127023 100000 5799 11975 74406 192180 319203 润（表十六） 根据有关计划填列 年初数+本期提取数 预计财务状况变动表（表十九）
××年度 单位：元 流动资金来源和运用 金额 流动资金各项目的变动 金额 一、流动资金来源 1、本年净利润 加：不减少流动资金的费用和损失 （1）固定资产折旧 （2）无形资产摊销 小计 2、其他来源 （1）增加长期借款 （2）资本净增加额 小计 流动资金来源合计 二、流动资金运用 1、利润分配 （1）提取盈余公积 （2）应付利润 小计 2、其他运用 购置固定资产 小计 流动资金运用合计 三、流动资金增加净额 81753 16347 700 98800 5000 8175 13175 111975 8175 17172 25347 68950 68950 94297 17678 一、流动资金本期增加数 1、货币资金 2、应收帐款 3、待摊费用 4、存货 流动资金增加净额 二、流动负债本年增加数 1、应付帐款 2、未付利润 流动负债增加净额 三、流动资金增加净额 819 17500 5600 4982 28901 2051 9172 11223 17678
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