基础会计综合技能模拟实训

一、实训操作目的

基础会计综合技能模拟实训是在完成《基础会计》教材全部教学内容后，组织学生在校内进行模拟实训的操作资料。目的在于使学生通过独立实训操作，熟悉会计账务处理程序，提高识别原始凭证、编制记账凭证、登记会计账簿和编制会计报表的操作技能。让学生在填制、审核原始凭证，编制记账凭证，登记总账的过程中，了解会计核算方法之间的相互关系，掌握会计核算的基本手工操作技能，为进一步学习专业性会计课程和以后参加会计岗位实习打下坚实的基础。

二、实训资料

黄河工厂设有一个基本生产车间，生产A、B两种产品，200×年12月份发生的有关经济业务事项如下：

（一）200×年11月末各总分类账户余额见下表 账 户 一、资产类 现金 银行存款 短期投资 应收账款 原材料 包装物 低值易耗品 库存商品 待摊费用 长期债权投资 长期股权投资 固定资产 累计折旧 无形资产 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 贷 借 借或贷 金 额 账 户 二、负债类 2 400.00 短期借款 502 500.00 应付账款 100 000.00 应付票据 250 000.00 应付福利费 1 688 000.00 应交税金 38 400.00 应付利润 126 700.00 预提费用 1 581 640.00 长期借款 54 200.00 200 000.00 三、所有者权益 256 000.00 实收资本 6 472 000.002 685 000.00资本公积 盈余公积 借或贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 金 额 280 000.00 267 000.00 180 000.00 25 620.00 167 200.00 56 400.00 6 400.00 400 000.00 5 170 000.00 215 100.00 616 620.00 1 344 020.00 353 480.00 9 081 840.00 495 000.00 本年利润 利润分配 9 081 840.00 合计 合计

(二)200×年11月末有关明细分类账户余额(见表一、二、三、四、五、六) 表一 应收账款明细账 明细账户 市商贸公司 宏伟工厂 合计 借或贷 借 借 借 余 额 220 000.00 30 000.00 250 000.00 128

表二 原材料明细账 明 细 账 户 甲材料 乙材料 丙材料 合计 单 位 千克 千克 件 结 存 数 量 26 200 66 000 2 400 单 价 20.00 10.00 210.00 金 额 524 000.00 660 000.00 504 000.00 1 688 000.00

表三 库存商品明细账 明 细 账 户 A产品 B产品 合计 单 位 件 辆 结 存 数 量 2 600 340 单位成本 278.00 2 526.00 金 额 722 800.00 858 840.00 1 581 640.00

表四 固定资产明细账 明 细 账 户 房屋 机器设备 运输工具 合计 借或贷 借 借 借 借 余 额 3 490 000.00 2 145 000.00 837 000.00 6 472 000.00

表五 应交税金明细账 明 细 账 户 未交增值税 应交消费税 应交所得税 合计 借或贷 贷 贷 贷 贷 余 额 87 000.00 49 200.00 31 000.00 167 200.00

表六 应付账款明细账 明 细 账 户 永兴公司 南方工厂 合计 借或贷 贷 贷 贷 余 额 250 000.00 17 000.00 267 000.00 发 生 额 借 方 9 665 000.00 623 170.00 贷 方 12 625 000.00 (三)200×年1—11月损益类账户累计发生额见下表 科 目 主营业务收入 主营业务成本 主营业务税金及附加 129

管理费用 营业费用 财务费用 投资收益 其他业务收入 其他业务支出 营业外收入 营业外支出 所得税 237 220.00 78 400.00 69 400.00 18 400.00 8 610.00 661 980.00 42 600.00 26 200.00 12 400.00 (四)黄河工厂200×年12月份发生如下经济业务事项： 1．1日，接受外商捐赠机器设备一套，评估确认价值180 000元。原始凭证№001。 2．2日，接受宏达公司货币资金投资250 000元，存入银行。原始凭证№002（1）（2）。

3．3日，企业为扩大业务经营向银行申请取得为期三年借款300 000元，存入银行。原始凭证№003。

4．4日，向×市益盛公司购入甲材料3 000千克，每千克20元，计货款60 000元，增值税10 200元。材料已验收入库，款项以银行存款支付。原始凭证№004（1）（2）（3）。

5．4日，以银行存款支付产品广告费8 000元。原始凭证№005（1）（2）。 6．4日，销售给市商贸公司A产品1 000件，每件售价380元，计货款380 000元，增值税64 600元。产品已发出，货款尚未收到。原始凭证№006。

7．5日，购买为期五年的国库券30 000元，用银行存款支付。原始凭证№007（1）（2）。

8．5日，出纳员签发现金支票提取现金2 000元备用。原始凭证№008。 9．5日，以银行存款购买不需安装的机器设备一台，价款32 000元。原始凭证№009（1）（2）。

10．5日，以银行存款预付下季度财产保险费3 000元。原始凭证№010（1）（2）。 11．6日，王华出差预借差旅费500元。原始凭证№011。

12．8日，收到宏伟工厂上月欠的购货款30 000元，存入银行。原始凭证№012。 13．9日，收到市商贸公司本月4日购买A产品货款444 600元，存入银行。原始凭证№013。

14．9日，向永兴公司购进甲材料2 000千克，单价20.00元，计40 000元；乙材料3 000千克，单价10.00元，计30 000元，材料验收入库。以银行存款支付材料款70 000元，增值税11 900元，运杂费500元（按材料重量比例分配）。原始凭证№014（1）（2）（3）（4）。

15．10日，向银行提取现金49 200元，准备发放工资。原始凭证№015。 16．10日，以现金支付本月份职工工资49 200元。原始凭证№016。

17．10日，王华出差归来，报销差旅费440元，交回现金60元，结清本月预借的

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差旅费。原始凭证№017（1）（2）。

18．10日，以现金支付办公用品费440元；其中生产车间200元，行政管理部门240元。原始凭证№018（1）（2）。

19．10日，以银行存款偿付以前开给永信工厂到期的商业汇票款180 000元。原始凭证№019。

20．10日，向银行申请取得为期六个月借款200 000元，存入银行。原始凭证№020。 21．10日，以银行存款交纳上月增值税87 000元，消费税49 200元，所得税31 000元。原始凭证№021（1）（2）（3）。

22．15日，为生产A产品领用甲材料4 000千克，单位成本20元；乙材料22 000千克，单位成本10元。为生产B产品领用甲材料800千克，单位成本20元；丙材料600件，单位成本210元。原始凭证№022（1）（2）。

23．15日，销售给东方公司B产品120辆，每辆售价3 260元，计货款391 200元，增值税66 504元。产品已发出，货款收到存入银行。原始凭证№023（1）（2）。

24．16日，9月16日向银行申请借入的120 000元借款到期，以银行存款偿还。原始凭证№024。

25．17日，以银行存款支付生产车间机器设备维修费1 600元。原始凭证№025（1）（2）。

26．18日，销售给长城公司A产品500件，每件售价380元；B产品80辆，每辆售价3 260元，增值税总计76 636元。产品已发出，收到长城公司开出为期三个月的商业汇票一张。原始凭证№026（1）（2）。

27．20日，从向阳工厂购进乙材料8 000千克，单价10元，计80 000元；丙材料500件，每件210元，计105 000元，增值税总计31 450元。材料运到验收入库，开出三个月期限的商业汇票。原始凭证№027（1）（2）（3）。

28．22日，以银行存款支付生产车间水电费7 392元。原始凭证№028 (1)(2)(3)(4)。 29．25日，以现金报销招待费1500元。原始凭证№029。

30．25日，为生产A产品领用甲材料2 000千克，单位成本20元，乙材料18 000千克，单位成本10元；为生产B产品领用甲材料2 000千克，单位成本20元，丙材料800件，单位成本210元。原始凭证№030(1)(2)。

31．30日，月末财产清查发现甲材料盘盈20千克，计400元；B产品盘亏1辆，计2 526元，待批准处理。原始凭证№031。

32．30日，经核查应付南方工厂的货款17 000元，已确认无法支付，经批准转作资本公积。原始凭证№032。

33．30日，经批准盘盈甲材料由本企业转销，盘亏B产品作本企业损失。原始凭证№033。

34．31日， 摊销本月应负担的财产保险费1 000元。原始凭证№034。

35．31日，预提本月应摊销的短期借款利息2 800元，长期借款利息4 400元。原

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始凭证№035。

36．31日，按规定计提本月固定资产折旧29 000元；其中生产用固定资产折旧22 000元。非生产用固定资产折旧7 000元。原始凭证№036。

37．31日，结转本月职工工资49 200元。其中：生产A产品工人17 700元，生产B产品工人工资20 300元，车间管理人员工资5 500元，行政管理人员5 700元。原始凭证№037。

38．31日，计提本月职工福利费6 888元。其中：生产A产品工人2 478元，生产B产品工人2 842元，车间管理人员770元，行政管理人员798元。计提应付工会经费984元。原始凭证№038（1）（2）。

39．31日，将本月发生的制造费用按生产工时比例分配转入A、B产品制造成本。原始凭证№039。

40．31日，计算结转本月完工入库A产品2 000件、B产品156辆的制造成本（假定本月A、B产品全部完工）。原始凭证№040（1）（2）。

41．31日，按B产品销售收入的10%计算应交消费税；计算本月应交的城市维护建设税（税率为7%）及教育费附加（征收率为3%）。原始凭证№041（1）（2）（3）。

42．31日，结转本月已售A、B产品的销售成本（假定发货时按先进先出法）。原始凭证№042。

43．31日，将各损益类账户余额转入 “本年利润”账户。原始凭证№043。 44．31日，计算并结转本月所得税（税率为33%）。原始凭证№044。

45．31日，按税后利润的10%提取法定盈余公积，5%提取法定公益金。原始凭证№045。

46．31日，按税后利润的40%计算应付投资者利润。原始凭证№046。 47．31日，将“本年利润”和“利润分配”各明细账户结转未分配利润账户。 (五) 附原始凭证

№001 捐赠资产交接单

200×年12月1日 第4号 接受单位(人) 黄河工厂 捐赠单位(人) 捐赠资产名称 机器设备 李国良 原始价值 评估确认价值 已提折旧 预计使用年限 180 000.00 十年 合计人民币（大写）：壹拾捌万元整 备 注： 主管： 制单：李玉

№002（1） 接受投资收据 200×年12月2 日

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第3号

投资单位：宏达公司 投资项目（名称） 货币资金 原 值 投资日期：××年12月2日评估价值 250 000.00 投资期限 10年 备 注 ¥250 000.00 投资金额合计人民币(大写)：贰拾伍万元整 接受单位：黄河工厂

负责人：

制单：周红

№002（2） 中国工商银行进账单（收款通知）

200×年12月2日 全 称 账 号 开户银行 宏达公司 62212738 第41号 人 收 全 称 账 号 开户银行 黄河工厂 83852658 工商银行二七区支行 人 付 款款×市城市银行 人民币（大写）：贰拾伍万元整 ¥ 2 5 0 0 0 0 0 0 票据种类 转账支票 票据张数 单位主管 复核 会计 №003 借款借据(收账通知)

200×年12月3日 借款编号：06 贷款单位名称 贷 款 金 额 贷 款 用 途 贷 款 期 限 黄河工厂 人民币(大写)：叁拾万元整 ¥ 3 0 0 0 0 0 0 0 生产经营 期限36个月，于200×年12月3日到期 单位分录： (借) (贷) 主管 会计 复核 记账 ××年 月 日 贷款单位账号 83852658 百 十 万 千 百 十 元 角 分 №004（1） 增 值 税 专 用 发 票

开票日期：××年12月4日 №0018659 购货 名 称 黄河工厂 3758659 数量 单纳税人登记号 开户银行及账号 金 额 №12265786 工商银行二七区支行83852658 税税 额 百 十 万 千 百 十 元 角 分 单位 地址、电话 货物或应税 计量劳务名称 甲材料 单位 百 十 万 千 百 十 元 角 分 收款人开户行盖章 上列贷款已批准发放，转入你单位存款账户。 此致 借款单位 (银行签章) 价 百 十 万 千 百 十 元 角 分 率 20 千克 30 ¥ 6 0 0 0 0 0 0 17% ¥ 1 0 2 0 0 0 0 ¥ 1 0 2 0 0 0 0 第三联：抵扣联 合 ¥ 6 0 0 0 0 0 0 133

购货方扣税凭证 价税合计(大写) 销货 单位 备 注 名 称 地址、电话 柒万零贰佰元整 ¥70 200.00 ×市益盛公司 5724064 纳税人登记号 开户银行及账号 №12309823 工商银行金水支行 90289431 收款人：吴江 开票单位：×市益盛公司财务章

№004(3)

供货单位:×市益盛公司

数 量 收 料 单 材料类别：原材料

实 际 成 本 单 价 发票 运杂费 金 额 百 十 万 千 百 十 元 角 分 发票号码：0028637 200×年12月4日 材料仓库：3 材料 编号 (规 甲材 合 计 千克 3 000 3 000 名称 位 应 收 实 收 材料 单 价格 20.00 60 000 ¥ 6 0 0 0 0 0 0 ¥ 6 0 0 0 0 0 0 附单据1张 备 注: 核算：（印） 主管：（印） 保管：（印） 检验：（印） 交库：（印）

№005（2） ×市电视台发票 客户名称：黄河工厂 200×年12月4日 №12589 品 名 合计人民币(大写) 项 目 十 万 千 百 十 元 角 分 金 额 产品广告费 ¥ 8 0 0 0 0 0 第二联：发票联 捌仟元整 ¥8 000.00 复核： 开票：李兴朋

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№004（2）

№005(1)

中国工商银行转账支票存根

中国工商银行转账支票存根

支票号码：2265868 支票号码：2265869 科目： 科目： 对方科目：

对方科目：

签发日期：200×年12月4日 签发日期：200×年12月4日 收款人：××市益盛公司 收款人：×市电视台 金额：70 200.00 金额：8 000.00 用途：购材料 用途：电视广告费 备注： 备注： 复核

会计记账

复核

会计记账

№006 增值税专用发票

发票联

开票日期： 200×年12月4日 №0028625 购货 名 称 ×市商贸公司 纳税人登记号 №12656819 单位 地址电话 8566742 开户银行及账号 ×市城市银行68717984 货物或应税计量单金 额 税税 额 劳务名称 单位 数 量 价 百 十 万 千 百 十 元 角 分 率 百 十 万 千 百 十 元 A产品 件 1 000 380 ¥8 0 0 0 0 0 0 (%) 角 分 3 ¥ 6 4 6 0 0 0 0 合计 ¥ 3 8 0 0 0 0 0 0 ¥ 6 4 6 0 0 0 0 价税合计计 (大写) 肆拾肆万肆仟陆佰元整 ¥444 600.00 销货 名 称 黄河工厂 纳税人登记号 №12265786 单位 地址电话 3758659 开户银行及账号 工商银行二七区支行 83852658 备 注 收款人：张良 开票单位：（未盖章无效）黄河工厂财务章

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第四联： 发票联 购货方记账凭证

№007（2）

中国工商银行转账支票存根

支票号码：2265870 科目： 对方科目：

签发日期：200×年12月5日 收款人：市财政国债服务部 金额：30 000.00 用途：购买国库券 备注： 复核

会计记账

№008

中国工商银行现金支票存根

支票号码：1226586 科目： 对方科目：

签发日期：200×年12月5日 收款人：黄河工厂 金 额：2 000.00 用 途：备用金 备 注： 复核

会计记账

№007（1） ××年（五年期）国库券（收据） 200×年12月5日 №006422 购买单位 收款金额 黄河工厂 账 号 83852658 开户行 工商银行二七区支行 百 十 万 千 百 十 元 角 分 人民币(大写)：叁万元整 ¥ 3 0 0 0 0 0 0 市财政国债服务 部印章 上列国库券款项 业已收讫 经收(签发)单位: 经办:王力 复核：赵力 ××年国库券还本付息栏(签发单位填写) 支付本息日期 年 月 日 年利率 本金 还本付息金额 利息 合计 记账 复核 单位取款人 签章 No009（1） 固定资产交接单

购买单位：黄河工厂 200×年12月5日 第9号 固定资产名称 电动机床 规 格 计量单位 台 数 量 1 单 价 32 000.00 原始价值 32 000.00 ¥32 000.00 重估价值 32 000.00 已提折旧 合计人民币(大写)：叁万贰仟元整 备 注: 销售单位（印章）：大华工厂财务章 制单:张冰

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№009（2）

中国工商银行转账支票存根

支票号码：2265871 科目： 对方科目：

签发日期：200×年12月5日 收款人：大华工厂 金额：32 000.00 用途：购买固定资产 备注： 复核

会计记账

№010（1）

中国工商银行转账支票存根

支票号码：2265872 科目： 对方科目：

签发日期：200×年12月5日 收款人：×市保险公司 金额：3000.00 用途：预付下季度保险费 备注： 复核

会计记账

№010（2） ×保险公司保险凭证 200×年12月5日 №0001691 投保人 黄河工厂 险 种 财产险 保险金额 3 000 000.00 保险费率 1‰ 保险费 3 000.00 备 注 第 二联：收据 合计人民币(大写) 制单：林荫

叁仟元整 ¥3 000.00 №0011 借 据

200×年12月6日 39号 借款原因 出 差 借款人 借款金额 领导审批 王 华 人民币(大写)：伍佰元整 ¥500.00 同意 张山 归还方式 出差返回即刻报账 第三联：财务记账 财务负责人： 李清 借款人签字：王华

№012 中国工商银行进账单（收账通知） ××年12月8日 第42号 收款人 全 称 账 号 开户银行 黄河工厂 83852658 工商银行二七区支行 付 全 称 账 号 开户银行 宏伟工厂 83856303 工商银行二七区支行 百 十 万 千 百 十 分 角 分 款人人民币（大写）：叁万元整 ¥ 3 0 0 0 0 0 0 票据种类 票据张数 转账支票 １ 收款人开户行盖章 单位主管 复核 会计 记账 137

№013 中国工商银行进账单（收账通知）

200×年12月9日 第43号 收款人 全 称 账 号 开户银行 黄河工厂 83852658 工商银行二七区支行 付款人 全 称 账 号 开户银行 市商贸公司 68717984 ×市城市银行 百 十 万 千 百 十 元 角 分 人民币（大写）：肆拾肆万肆仟陆佰元整 ¥ 4 4 4 6 0 0 0 0 票据种类 票据张数 转账支票 1 收款人开户行盖章 单位主管 复核 会计 记账 №014(1)

中国工商银行转账支票存根

支票号码：2265873 科目： 对方科目：

签发日期：200×年12月9日 收款人：永兴公司 金额：82 400.00 用途：购材料 备注： 复核

会计记账

№015

中国工商银行现金支票存根

支票号码：1226587 科目： 对方科目：

签发日期：200×年12月10日 收款人：黄河工厂 金 额：49 200.00 用 途：发放工资 备 注： 复核

会计记账

No014（2）

供货单位：永兴公司 收 料 单 发票号码： 200×年12月9日 材料 名称编号 (规格) 甲材料 千克 乙材料 千克 合计 2 000 3 000 2 000 3 000 20 10 40 000 30 000 单位 应 收 实 收 单 价 价 格 运杂费 百 十 万 千 百 十 元 角 分 材料类别：原材料 材料仓库：3 材料 计量 数 量 实际成本 合 计 200 ¥ 4 0 2 0 0 0 0 300 ¥ 3 0 3 0 0 0 0 ¥ 7 0 5 0 0 0 0 备 注: 附单据 1张 核算：（印） 主管：（印） 保管：（印） 检验：（印） 交库：（印）

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№014(3) 增值税专用发票

抵扣联

开票日期： 200×年12月9日 №：02245825 购货 单位 名 称 地址电话 计量单位 千克 千克 黄河工厂 3758659 纳税人登记号 开户银行及账号 №12265786 工商银行二七区支行83852658 货物或 应税劳 务名称 甲材料 乙材料 金 额 税税 额 单数量 价 百 十 万 千 百 十 元 角 分 率 百 十 万 千 百 十 元 角 分 (%) 2 000 20 ¥ 4 0 0 0 0 0 0 17 ¥ 6 8 0 0 0 0 3 000 10 ¥ 3 0 0 0 0 0 0 17 第三联：抵扣联 ¥ 5 1 0 0 0 0 ¥ 7 0 0 0 0 0 0 合计 计 (大写) 价税合计销货 单位 备 注 名 称 ¥ 1 1 9 0 0 0 0 捌万壹仟玖佰元整 ¥81 900.00 永兴公司 纳税人登记号 №12611217 购货方扣税凭证 地址电话 9146278 开户银行及账号 工商银行二七区支行 83857256 收款人：方明 开票单位：（未盖章无效）永兴公司财务章

№014(4) 汽车运输公司发票 托运单位：永兴公司 200×年12月9日

№0001235 金 额 货物名称 甲、乙材料 单 位 千克 数 量 5 000 运距(公里) 100 单位运价 十 万 千 百 十 元 角 分 0.001 ¥ 5 0 0 0 0 第二联：发票联 合计人民币(大写) 伍佰元整 ¥500.00

制单：林森

№016 工 资 结 算 表

产品部门 A产品生产人员 B产品生产人员 车间管理人员 行政管理人员 合计 计时工资 14 870.00 12 590.00 4 800.00 4 700.00 36 960.00 200×年12月10日 计件工资 5420.00 5420.00 工资性 津贴 奖 金 应扣工资 事 假 30.00 病 假 50.00 应付工资 17 700.00 20 300.00 5 500.00 5 700.00 49 200.00 1 490.00 1 420.00 1 450.00 1 150.00 160.00 310.00 620.00 730.00 40.00 270.00 60.00 40.00 20.00 3 410.00 3 920.00 170.00 340.00

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№017（1） 收 款 收 据 200×年12月10日 字第48号 今收到 王华 交来 现金 款项 人民币(大写)：陆拾元整 ¥60.00 备注： 单位（印章） 收款人：林凡 财务负责人：李月

№017（2） 差旅费结算单 ××年12月10日 姓 名 王 华 出差详细地点 方安市 出差具 体事由 开会 日 期 12月6日起 12月10日止 乘火车费 自 站至 金额 174.00 说明： 乘汽车费 自 站至 金额 56.00 乘费 自 站至 金额 行李运费 千克 每千克 金额 出差补助 5天 定额10.00 金额 50.00 旅馆费 4天 单价40.00 金额 160.00 其他 金额 小合计金额 ¥440.00 单位负张大肆佰肆拾元整 责人 山 出差人 王华 №018(1)

×市工业商业统一发票 发 票 联 NO： 0012658

购货单位：黄河工厂 开票日期：××年12月10日 货 号 品名规格 单 位 数 量 单 价 金 额 备 注 万 千 百 十 元 角 分 纸夹 个 50 4.00 ¥ 2 0 0 0 0 车间管理 用 合计人民币（大写）：贰佰元整 ¥200.00 填票人： 收款人： 单位：（盖章）市商业大厦财务章

№018(2)

×市工业商业统一发票 发 票 联 NO： 0012659

购货单位：黄河工厂 开票日期：××年12月10日 金 额 备注 货号 品名规格 单 位 数 量 单 价 万 千 百 十 元 角 分 圆珠笔 支 30 2.00 ¥ 6 0 0 0 行政管理 笔记本 本 60 3.00 ¥ 1 8 0 0 0 用 合计人民币（大写）：贰佰肆拾元整 ¥240.00 填票人： 收款人： 单位：（盖章）市商业大厦财务章

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第二联：收 据 附 单 据 张 第二联： 发 票 联 第二联： 发 票 联 №021(1)

经济类型：国有企业 中华人民共和国 税 收 缴 款 书 填制日期200×年12月10日 征收机关：市国税局 证第款 项 全 称 黄河工厂 预一缴联算级 次 款账 号 83852658 （科收人 开户银行 收缴金库 市国库 工商银行二七区支行 目 据）税款所属时期：200×年11月 税款限缴日期：××年12月10日 国库实缴金额 品目 课税 计税金额或 税率或 已缴或 收款名称 数量 销售收入 单位税额 扣除额 百 十 万 千 百 十 元 角 分 盖章增值税 1 420 000.00 17％ 154 400.00 ¥ 8 7 0 0 0 0 0 后退 缴款金额合计(大写)： 捌万柒仟元整 ¥ 8 7 0 0 0 0 0 单位缴款单位（人） 税务机关 上列款项已收妥并划转收单位账户。 作备注： (印章) (印章) 收款银行(印章) 完税经办人（章） 填票人（章） ×年12月10日 凭 №019 工商银行特种转账凭证(代付款通知)

200×年12月10日 收 款 单 位 金 额 全 称 账号或地址 永信工厂 83864526 付 款 单 位 全 称 账号或地址 开户银行 黄河工厂 83852658 工商银行二七区支行 百 十 万 千 百 十 元 角 分 开户银行 工商银行二七区支行 人民币(大写)：壹拾捌万元整 附件 ¥ 1 8 0 0 0 0 0 0 科目 对方科目 复核员 转 账 偿还到期的商业汇票款 原 银行盖章 因 张记账员

№020 借款借据(收账通知)

200×年12月10日 借款编号:37689

借款单位账号 83852658 百 十 万 千 百 十 元 角 分 借款单位名称 借款金额 借款用途 借款期限 黄河工厂 人民币(大写)：贰拾万元整 业务经营 ¥ 2 0 0 0 0 0 0 0 期限6个月，于××年6月10日到期 上列借款已批准发放，转入你单位存款账户。 单位分录： 此致 (借) 借款单位 (贷) 主管 会计 复核 记账 (银行签章) ××年×月×日 此联转账后送还借款企业

141

№021(2)

经济类型：国有企业 预算科目 款 项 级 次 收缴金库 中华人民共和国 税 收 缴 款 书 填制日期200×年12月10日 征收机关：市国税局 市国库 缴款全 称 账 号 黄河工厂 83852658 工商银行二七区支行 人 开户银行 税款所属时期：××年11月 品目 名称 消费税 课税 数量 计税金额或 销售收入 492 000.00 税款限缴日期：××年12月10日 税率或 单位税额 10％ 已缴或 实缴金额 扣除额 百 十 万 千 百 十 元 角 分 ¥ 4 9 2 0 0 0 0 金额合计(大写) ：肆万玖仟贰佰元整 缴款单位（人） (印章) 经办人（章） 税务机关 (印章) 填票人（章） ¥ 4 9 2 0 0 0 0 上列款项已收妥并划转收单位账户。 收款银行(印章) 200×年12月10日 备注： №021(3)

经济类型：国有企业 预算科目 款 项 级 次 收缴金库 中华人民共和国 税 收 缴 款 书 填制日期200×年12月10日 征收机关：市国税局 市国库 缴款人 全 称 账 号 开户银行 黄河工厂 83852658 工商银行二七区支行 第一联（收据）国库收款盖章后退缴款单位作完税凭证 税款所属时期：200×年11月 品目 名称 所得税 课税 数量 计税金额或 销售收入 93 939.40 税款限缴日期：××年12月10日 税率或 单位税额 33％ 已缴或 扣除额 实缴金额 百 十 万 千 百 十 元 角 分 ¥ 3 1 0 0 0 0 0 金额合计(大写)：叁万壹仟元整 缴款单位（人） (印章) 经办人（章） 税务机关 (印章) 填票人（章） ¥ 3 1 0 0 0 0 0 上列款项已收妥并划转收单位账户。 收款银行(印章) 200×年12月10日 备注： 第一联（收据）国库收款盖章后退缴款单位作完税凭证 №022(1) 领 料 单 领用单位：生产车间 200×年12月15日 2号仓库 编号：053 用 途 材料类别 材料编号 生产A产品 材料名称 甲材料 乙材料 规格 产品批量 计量单位 请 领 千克 千克 4 000 22 000 实 发 4 000 22 000 20.00 数 量 单 价 定单号 金 额 二 80 000 10.00 220 000 财务300 000 存合 计 备 注 叁拾万元整 核算：（印） 主管：（印） 发料：（印） 主管：（印） 领料：（印）

142

№022(2) 领 料 单

领用单位：生产车间 200×年12月15日 2号仓库 编号：054 用 途 生产B产品 产品批量 定单号 材料材料 类别 编号 材料名称 规格 计量单位 数 量 单 价 请 领 实 发 金 额 甲材料 千克 800 800 20.00 16 000 丙材料 件 600 600 210.00 126 000 合 计 壹拾肆万贰仟元整 142 000 备 注 核算：（印） 主管：（印） 发料：（印） 主管：（印） 领料：（印）

№023(1) 增 值 税 专 用 发 票

开票日期：200×年12月15日 №0028626 购货 名 称 东方公司 纳税人登记号 №12219727 单位 地址、电话 8107893 开户银行及账号 工商银行二七区支行83857241 货物或 单数 单 金 额 税率 税 额 应税劳 务名称 位 量 价 百 十 万 千 百 十 元 角 分 (%) 百 十 万 千 百 十 元 角 分B产品 辆 120 3 260 ¥ 3 9 1 2 0 0 0 0 17 ¥ 6 6 5 0 4 0 0 合 计 ¥ 3 9 1 2 0 0 0 0 ¥ 6 6 5 0 4 0 0 价税合计(大写) 肆拾伍万柒仟柒佰零肆元整 ¥457 704.00 销货 名 称 黄河工厂 纳税人登记号 №12265786 单位 地址、电话 3758659 开户银行及账号 工商银行二七区支行 83852658 备 注 收款人： 开票单位：(未盖章无效)

№023(2) 中国工商银行进账单（收款通知）

××年12月15日 第44号 收全 称 黄河工厂 付全 称 东方公司 款款 账 号 83852658 账 号 83857241 人 开户银行 工商银行二七区支行 人 开户银行 工商银行二七区支行 百 十 万 千 百 十 元 角 分 人民币（大写）：肆拾伍万柒仟柒佰零肆元整 ¥ 4 5 7 7 0 4 0 0 票 据 种 类 转账支票 票 据 张 数 1 单位主管 复核 收款人开户行 会记 记账 盖章

143

二 财 务 存 第四联： 发票联 购货方记账凭证

№024

中国工商银行转账支票存根

支票号码：2265875 科目： 对方科目：

签发日期：200×年12月16日 收款人：××银行 金额：120 000.00 用途：归还借款 备注： 复核

会计记账

№025(1)

中国工商银行转账支票存根

支票号码：2265876 科目： 对方科目：

签发日期：200×年12月17日 收款人：市机电维修公司 金额：1 600.00 用途： 购买机器设备零件 备注： 复核

会计记账

144

№025(2) 工商业企业统一发票

购货单位：黄河工厂 200×年12月17日 货 号 品名规格或加工修理 机器设备维修 计量 单位 数 量 单 价 金 额 十 万 千 百 十 元 角 分 备 注

合 计 ¥ 1 6 0 0 0 0 第二联：发票联 人民币(大写)：壹仟陆佰元整 ¥ 1 6 0 0 0 0 单位(印单) 财务: 开票:高尚

№026(1) 增 值 税 专 用 发 票

开票日期：200×年12月18日 №0628627 购货 单位 名 称 地址、电话 计量 单位 件 辆 名 称 地址、电话 长城公司 3107043 数 量 500 80 纳税人登记号 开户银行及账号 金 额 工商银行二七区支行83861547 货物或应税劳务名称 A产品 B产品 税率单 价 百 十 万 千 百 十 元 角 分 % 380.00 ¥ 1 9 0 0 0 0 0 0 17 3260.0 ¥ 2 6 0 8 0 0 0 0 17 第四联税 ：发百 十 万 千 百 十 元 角 分 票联 ¥ 3 2 3 0 0 0 0 ¥ 4 4 3 3 6 0 0 №12729607 合计 销货单位 备注 价税合计(大写) 购货 ¥ 4 5 0 8 0 0 0 0 ¥ 7 6 6 3 6 0 0 方记伍拾贰万柒仟肆佰叁拾陆元整 ¥527 436.00 账凭黄河工厂 纳税人登记号 №12265786 证3758659 开户银行及账号 工商银行二七区支行83852658 收款人： 开票单位(未盖章无效):

№026(2) 商 业 承 兑 汇 票 汇票号码 SC2458 签发日期200×年12月18日 第015号

全 称 收款账 号 黄河工厂 83852658 工商银行二七区支行 行号 付款人 全 称 账 号 开户银行 长城公司 83861547 工商银行二七区支行 行号 人 开户银行 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 汇票金额 汇票到期日 人民币(大写)：伍拾贰万柒仟肆佰叁拾陆元整 ¥ 5 2 7 4 3 6 0 0 ××年3月18日 交易合同号码 汇票签发人盖章 本汇票已经本单位承兑，到期日无条件支付票款。 此致 收款人 付款人盖章 负责： 经办 年 月 日 负责 经办

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№027(1) 增 值 税 专 用 发 票

开票日期：200×年12月20日 №0066688

购货 名 称 单位 货物或应税劳务名称 乙材料 丙材料 合计 地址、电话 计量 单位 千克 件 数 量 8000 黄河工厂 3758659 单 价 纳税人登记号 开户银行及账号 金 额 百 十 万 千 百 十 元 角 分 №12265786 工商银行二七区支行 83852658 税率 税 额 (%) 百 十 万 千 百 十 元 角 分 ¥ 1 3 6 0 0 0 0 ¥ 1 7 8 5 0 0 0 ¥ 3 1 4 5 0 0 0 第三联： 10.00 ¥ 8 0 0 0 0 0 0 17 ¥ 10 5 0 0 0 0 0 17 ¥ 1 8 5 0 0 0 0 0 500 210.00 抵扣联购货方扣税凭证 价税合计(大写) 贰拾壹万陆仟肆佰伍拾元整 ¥216 450.00 销 货名 称 向阳工厂 纳税人登记号 开户银行及账号 №12630154 工商银行二七区支行 83869186 单 位 地址、电话 5768217 备 注 收款人： 开票单位(未盖章无效)

№027(2) 商 业 承 兑 汇 票 汇票号码 SC3631

签发日期200×年12月20日 第065号

收款全 称 账 号 向阳工厂 83869186 工商银行二七区支行 行号 付款人 全 称 账 号 开户银行 黄河工厂 83852658 工商银行二七区支行 行号 人 开户银行 汇票金额 汇票到期日 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 人民币(大写)：贰拾壹万陆仟肆佰伍拾元整 ¥ 2 1 6 4 5 0 0 0 ××年3月20日 交易合同号码 汇票签发人盖章 本汇票已经本单位承兑，到期日无条件支付票款。 此致 收款人 付款人盖章 负责： 经办 年 月 日

负责 经办 №027(3) 收 料 单

供货单位：向阳工厂 材料类别：原材料 发票号码：0066688 200×年12月20日 材料仓库 3 材料编号 材料 名称 (规格) 千克 件 单位 数 量 应 收 8 000 500 实 收 8 000 500 单 价 10.00 实 际 成 本 发票价格 80 000.00 运杂费 合 计 百 十 万 千 百 十 元 角 分 乙材料 丙材料 合 计 备 注： 8 0 0 0 0 0 0 1 0 5 0 0 0 0 0 1 8 5 0 0 0 0 0 附单据1张 210.00 105 000.00 核算：（印） 主管：（印） 保管：（印） 检验：（印） 交库：（印）

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№028(1) 增 值 税 专 用 发 票

开票日期：200×年12月22日 №0028578

购货 名 称 黄河工厂 3758659 纳税人登记号 开户银行及账号 №12265786 工商银行二七区支行83852658 单位 地址电话 第四货物或应税单数量 单价 金 额 税率 税 额 劳务名称 位 百 十 万 千 百 十 元 角 分 (%) 百 十 万 千 百 十 元 角 分 自来水 m3 2 000 1.20 ¥ 2 4 0 0 0 0 13 ¥ 3 1 2 0 0 合计 ¥ 2 4 0 0 0 0 ¥ 3 1 2 0 0 价税合计(大写) 贰仟柒佰壹拾贰元整 ¥2 712.00 销货名 称 市自来水公司 纳税人登记号 №12263428 单 位 地址、电话 37125845 开户银行及账号 工商银行金水区支行.82858709 备注 收款人： 开票单位(未盖章无效)

№028(2) 增 值 税 专 用 发 票

开票日期：200×年12月22日 №0028590

购货 名 称 黄河工厂 纳税人登记号 №12265786 单位 地址电话 3758659 开户银行及账号 工商银行二七区支行 83852658 货物或应税单 额 税率 税 额 劳务名称 位 数量 单价 金百 十 万 千 百 十 元 角 分 (%) 百 十 万 千 百 十 元 角 分 电 度 8 000 0.50 ¥ 4 0 0 0 0 0 17 ¥ 6 8 0 0 0 合计 ¥ 4 0 0 0 0 0 ¥ 6 8 0 0 0 价税合计(大写) 肆仟陆佰捌拾元整 ¥4 680.00 销货名 称 市电业局 纳税人登记号 №12261678 单 位 地址、电话 3692567 开户银行及账号 工商银行管城区支行.86217747 备 注 收款人： 开票单位(未盖章无效)

№028(3)

№028(4)

中国工商银行转账支票存根

中国工商银行转账支票存根

支票号码：2265877 支票号码：2265878 科 目： 科 目： 对方科目： 对方科目： 签发日期：200×年12月22日 签发日期：200×年12月22日 收款人：市电业局 收款人：市自来水公司 金额：4680.00 金额：2 712.00 用途：电费 用途：自来水费 备注： 备注： 复核 会计记账

复核 会计记账

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联： 发票联 购货方记账凭证 第四联： 发票联 购货方记账凭证 №029 收 款 收 据

200×年12月25日 字第28号 今收到 黄河工厂 交来 业务招待 款项 人民币(大写)：壹仟伍佰元整 ¥1500.00 备注 单位(印章) ××大酒店财务章 收款人： 王为 制单：李朋

№030(1) 领 料 单

领用单位：生产车间 200×年12月25日 2号仓库 编号：055 用 途 材料类别 材料编号 生产A产品 材料名称 甲材料 乙材料 规格 产品批量 计量单位 千克 千克 数 量 请 领 2 000 18 000 实 发 2 000 18 000 单 价 20.00 10.00 金 额 40 000 180 000 220 000 定单号 第二联收据 合 计 备 注 贰拾贰万元整 核算：（印） 主管：（印） 发料：（印） 主管：（印） 领料：（印）

№030(2) 领 料 单

领用单位：生产车间 200×年12月25日 2号仓库 编号：056 用 途 材料类别 材料编号 生产B产品 材料名称 甲材料 丙材料 规格 产品批量 计量单位 请 领 千克 件 2 000 800 实 发 2 000 20.00 数 量 单 价 定单号 金 额 二40 000 168 000 208 000 800 210.00 财务存 合 计 备 注 贰拾万零捌仟元整 核算：（印） 主管：（印） 发料：（印） 主管：（印） 领料：（印）

№031 财产盘盈盘亏报告单

部门：仓库 20××年12月30日 第03号 财产名称 甲材料 B产品 领导批示 单位 数量 千克 辆 20 单价 20.00 金额 400.00 数量 1 单价 金额 待 查 待 查 盘 盈 盘 亏 原 因 2 526.00 2 526.00 先调账，进一步查明原因后再行处理 张林 12月30日 主管： 制单：王为

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№032

经核实，南方工厂已解体，我厂应付其货款17 000元，确已无法支付，转作资本公积。

黄河工厂

××年12月30日

№033

我厂月末盘点发现甲材料盘盈20千克 计400元，B产品盘亏一辆计2 526元。经核查原因已明并进行处理。甲材料系自然升溢，由本企业转销；B产品盘亏系被盗，作本企业损失。

黄河工厂 ××年12月30日

№034 待摊费用分摊表

200×年12月31日 单位：元 待摊费用项目 财产保险费 合 计 待摊费用金额 3 000.00 分摊比例 1/3 本月应摊金额 1 000.00 1 000.00 备 注 审核：张华 制单：王力

№035 银行借款利息预计表

200×年12月31日 单位：元 贷款银行 借款种类 短期借款 长期借款 合 计 计息积数 利 率 本月应计利息 2 800.00 4 400.00 7 200.00 备 注 审核：张华 制单：王力

№036 固定资产折旧计算表

200×年12月31日 单位：元

使用部门 生产用固定资产 非生产用固定资产 合 计 本月应计折旧固定资产原值 4 400 000.00 2 072 000.00 6 472 000.00 折 旧 率 0.5% 0.338% 折 旧 额 22 000.00 7 000.00 29 000.00 审核：张华 制单：王力

149

№037 工资费用分配汇总表

200×年12月31日 单位：元

车 间 、 部 门 车间生产工人工资 生产管理人员工资 行政管理人员工资 合 计 A产品负担 B产品负担 应 分 配 金 额 17 700.00 20 300.00 5 500.00 5 700.00 审核：张华 制单：王力 49 200.00 备 注 №038（1） 应付福利费汇总表

200×年12月31日 单位：元

费用项目 车间、部门 基本生产车间 A产品 B产品 生产成本 2 478.00 2 842.00 5 320.00 770.00 770.00 798.00 798.00 制造费用 管理费用 合 计 2 478.00 2 842.00 770.00 798.00 6 888.00 车间管理部门 行政管理部门 合 计 审核：张华 制单：王力 №038（2） 工会经费计算表

200×年12月31日 单位：元

应 借 科 目 管理费用 计提基数 49 200.00 提取比例 2% 提取金额 984.00 备 注 审核：张华 制单：王力 №039 制造费用分配表

200×年12月31日 单位：元 应 借 科 目 生产成本 A产品 B产品 分配标准(生产工时) 8 000 12 000 20 000 分配率 应分配金额 备 注 合 计 审核：张华 制单：王力 №040(1) 完工产品成本计算单

200×年12月31日 单位：元 成 本 项 目 直接材料 直接人工 其他直接支出 制造费用 合 计 甲 产 品（2 000件） 总成本 单位成本 乙 产 品（156辆） 总成本 单位成本 审核：张华 制单：王力

150

№040(2) 产成品入库单 第06号 交库单位：生产车间 200×年12月31日 仓库02号

产品名称 A产品 B产品 合计 规格与型号 质量等级 优 优 单 位 件 辆 数 量 2 000 156 单位成本 金 额 备 注 验收：李析 制单：王长香

№041(1) 应交消费税计算表

200×年12月31日 单位：元

项 目 应交消费税 合计 计税依据 税 率 10% 税 额 应记借方科目 审核：张华 制单：王力 №041(2) 应交城市维护建设税计算表

200×年12月31日 单位：元

项 目 应交城市维护建设税 合计 计税依据 适用税率 7% 税 额 应记借方科目 审核：张华 制单：王力 №041(3) 应交教育费附加计算表

200×年12月31日 单位：元

项 目 应交教育费附加 合计 计税依据 适用税率 3% 税 额 应记借方科目 审核：张华 制单：王力 №042 销售成本计算表

200×年12月31日 单位：元

销售产品名称 A产品 B产品 合 计 单 位 件 辆 销售数量 单位成本 销售成本 备 注 审核：张华 制单：王力 №043 利润计算表 200×年12月31日 单位：元 收 入 账 户 主营业务收入 投资收益 其他业务收入 营业外收入 发 生 额 支 出 账 户 主营业务成本 主营业务税金及附加 管理费用 营业费用 财务费用 发 生 额 151

合 计 其他业务支出 营业外支出 所得税 合 计 审核：张华 制单：王力 №044 应交所得税计算表

200×年12月31日 单位：元

项 目 应交所得税 合 计 计税依据 税 率 33% 税 额 备 注 审核：张华 制单：王力 №045 盈余公积计算表 200×年12月31日 单位：元

项 目 净利润 法定盈余公积 法定公益金 合 计 计提比例 ---- 10% 5% 金 额 备 注 审核：张华 制单：王力 №046 利润分配计算表 200×年12月31日 单位：元

项 目 净利润 应付利润 合 计 计提比例 ---- 40% 金 额 备 注 审核：张华 制单：王力 三、实训操作要求

会计核算形式要求采用记账凭证账务处理程序或科目汇总表核算形式。 (一)在记账凭证账务处理程序下：

1．根据实训资料(一)、(二)有关资料开设有关总分类账户和明细分类账户，登记期初余额。

2．根据实训资料(四)、(五)所列经济业务事项审核填制原始凭证，逐笔编制记账凭证。 3．根据记账凭证及所付原始凭证逐笔登记日记账和有关明细分类账。 4．根据记账凭证按时间先后顺序逐笔登记总分类账。 5．月终结账、对账。

6．根据总分类账及明细账及实训资料(三)，编制资产负债表、利润表。 7．按规定整理装订凭证、账簿、报表。 (二)在科目汇总表账务处理程序下：

1．根据实训资料(一)、(二)有关资料开设有关总分类账户和明细分类账户，登记期初

152

余额。

2、根据实训资料(四)、(五)所列经济业务事项审核填制记账凭证。 3、根据记账凭证及所附原始凭证逐笔登记日记账和有关明细分类账。 4、根据各种记账凭证，按旬编制科目汇总表。 5、根据科目汇总表登记总分类账。 6、月终结账，对账。

7、根据总分类账及明细账及实训资料(三)编制资产负债表、利润表。 8、按规定整理装订凭证、账簿、报表。 (三)撰写实训报告。 四、实训操作安排

1、 实训地点：会计模拟实验室 2、 实训材料准备：（1）实训账页：通用记账凭证60页、总分类账账页40页、三栏

式明细账账页20页、多栏式明细分类账账页15页、现金日记账3页、银行存款日记账3页、分录底稿15页、发生额及余额对照表5页，资产负债表1张、利

润表1张、账本封皮1张，账绳1个，实验实训报告1张。

（2）实训器具：剪刀、胶水、锥子、夹子、格尺、计算器、钢笔

或碳素笔（蓝黑色、红色各一只） 3、 实训时间：本门课程实训时间一周，每天6学时，实训时间5天，总计30学时。

课时分配及操作过程表：

（1） 在记账凭证账务处理程序下：

课时分配及操作过程表

实训 步骤 1 项 目 建立有关总分类账账户和明细分类账账 户，根据有关资料登记期初余额 根据本月发生的经济业务编制会计分 录并计算填制原始凭证 根据日期先后顺序逐笔填制记账凭证 根据记账凭证及原始凭证逐笔登记日 记账和有关的明细分类账 根据记账凭证的时间先后顺序登记总分类账 课 时 分 配 4学时 实训资料依据 根据实训资料（一）、（二） 2 3 4 5 6 7 4学时 6学时 4学时 2学时 4学时 4学时 根4据实训资料（四）、（五） 根据第二步资料 根据第二步、第三步资料 根据第三步资料 根据第四步、第五步资料 根据第六步资料和实训资料（三） 根据所有资料 进行月终结账、对账处理 根据总分类账和明细分类账及有关资料编制资产负债表、利润表 按会计手工账规定装订凭证、账本和 报表并填制实训报告 合计 153

8

2学时 30学时 （2） 在科目汇总表账务处理程序下： 课时分配及操作过程表

实训 步骤 1 项 目 建立有关总分类账账户和明细分类账账户，根据有关资料登记期初余额 根据本月发生的经济业务编制会计分 录并计算填制原始凭证 根据日期先后顺序逐笔填制记账凭证 根据记账凭证及原始凭证逐笔登记日 记账和有关的明细分类账 根据各种记账凭证和相关资料，按旬 编制科目汇总表 根据记账凭证的时间先后顺序登记总 分类账 进行月终结账、对账处理 根据总分类账和明细分类账及有关资 料编制资产负债表、利润表 按会计手工账规定装订凭证、账本和 报表并填制实训报告 合计 课 时 分 配 实训资料依据 4学时 根据实训资料（一）、（二） 2 3 4 4学时 4学时 4学时 根据实训资料（四）、（五） 根据第二步资料 根据第二步、第三步资料 5 2学时 根据第三步资料 6 7 8 2学时 4学时 4学时 根据第五步资料 根据第四步、第五步资料 根据第六步资料和实训资料（三） 根据所有资料 9 2学时 30学时 4、实训成绩评定：

本门课程实训成绩按照优秀、良好、中等、及格、不及格五等进行评分。具体评分标准如下表： 序号 1 2 3 4 5

等级 优秀(90-100) 良好(80-90) 中等(70-80) 及格(60-70) 不及格(60分以下) 评 分 标 准 能够按照实训要求独立完成实训全部内容，计 算准确、完成及时。 能够按照实训要求独立完成实训全部内容，计 算比较准确、完成及时。 能够按照实训要求比较完整的完成实训全部 内容，计算比较准确、完成及时。 能够按照实训要求在指导老师的帮助下完整的完成实训内容，计算比较准确、完成及时。 不能够按照实训要求完成实训的内容、计算不 准确、不能及时上交实训材料。 154