在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填涂在答题卡相应的位置上（涂黑）。错选、多选或未选均无分。
1.税收筹划区别于逃避税收行为的基本标志是 B A.筹划性 B.合法性 C.风险性 D.专业性
2.企业将所纳税款通过提高商品或生产要素价格的方法，转嫁给购买者或者最终消费者承担的税负转嫁形式是D
A.税负辗转 B.税负后转 C.税负消转 D.税负前转 3.我国增值税对购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输
费
用
的
扣
除
率
规
定
为
C A.17% B.13% C.7% D.10% 4.税收筹划的原则中，最基本最重要的原则是 D 17.企业转让资产，准予在计算应纳税所得额时扣除的是B A.资产的原值 B.资产的净值 C.资产的折旧额 D.资产的公允价值
18.根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业是D A.本国企业 B.外国企业 C.居民企业 D.非居民企业 19.某外国企业在中国境内没有实际管理机构，也没有设立经营场所，但有来源于中国境内的利息所得为200万，则预提所得税为D A.50万 B.40万 C.30万 D.20万 20.下列应税劳务适用营业税税率3％的是B
A.某企业出售厂房一幢 B.某航空公司取得的空运收入 C.某企业转让商标权取得的收 D.广告公司取得的广告收入 21.土地增值税采用的税率是D
A.守法性原则 B.综合平衡性原则 C.实效性原则 D.保护性原则
5.税收筹划的特殊形式是B
A.税收优惠 B.税负转嫁 C.税收抵免 D.税收递延 6.销售下列货物，增值税税率为13%的是A A.化肥 B.电视机 C.手机 D.开心果 7.纳税人进口应税消费品，其组成计税价格是C A.关税完税价格 B.关税完税价格+关税 C.关税完税价格+关税+消费税 D.税完税价格+消费税 8.在折扣销售方式中，如果销售额和折扣额在同一张发票上注明，那么其计税依据是A
A.销售额扣除折扣额 B.销售额 C.折扣额 D.销售额加上折扣额
9.下列各项中符合消费税纳税义务发生时间规定的是C A.采取直接收款方式销售货物，为货物发出的当天 B.采取托收承付方式销售货物，为货物发出的当天
C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为合同约定收款日期的当天 D.采取预收货款方式销售货物，为收款日期的当天
10.企业在销售货物或提供应税劳务的行为发生后，为鼓励对方多购买而给予购买方价格上的优惠是属于B
A.现金折扣 B.商业折扣 C.销售折让 D.销售补偿 11.下列物品适用消费税定额税率的税目是D A.粮食 B.烟丝 C.高档手表 D.汽油 12.下列税目中,按3%的税率征收营业税的是A
A.交通运输业 B.娱乐业 C.服务业 D.转让无形资产 13.某歌舞厅1月份的门票收入为20万、点歌费收入为5万、烟酒收入为10万、饮料收入为2万，其计税营业额是C A．25万 B.35万 C.37万 D.32万
14.依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业是A
A.居民企业 B.非居民企业 C.一般纳税人 D.小规模纳税人 15.企业用于研究开发新产品、新技术、新工艺的技术开发费用，允许扣除的比率是D
A.当年费用实际发生额的100% B.当年费用实际发生额的50%
C.当年费用实际发生额的200% D.当年费用实际发生额的150%
16.小型微利企业的所得税税率是C A.25% B.15% C.20% D.10%
A.比例税率 B.超额累进税率 C.定额税率 D. 超率累进税率
22.个人所得税下列所得一次收入过高的，实行加成征收B A.工资、薪金所得 B.劳务报酬所得 C.稿酬所得 D.红利股息所得
23.在计算企业所得税时，允许在税前扣除的项目是D A.税收滞纳金 B.企业所得税税款
C. 赞助支出 C. 在年度利润总额12%以内的公益性捐赠
25.下列属于财产转让所得的是B
A. 转让专利权所得 B.转让有价证券所得 C.工资薪金所得 D.转让商标权所得
26.进口下列商品实行滑准税的是A A.原油 B.录像机 C.新闻纸 D.啤酒 27.房产税按照租金收入为计税依据，税率是A A.12% B.1.2% C.10% D.5% 28.在计算个人所得税时，有费用扣除标准的是C
29.A.偶然所 B.利息、股息、红利所得 C.稿酬所得 D.国务院财政部规定的其他所得
29.张某在2013年12月的每星期六都去卡拉ＯＫ厅演唱一次，每次演唱收入300元，共1200元，12月应纳个人所得税是B A. 80元 B.240元 C. 0元 D. D.120元
30.原产于我国的A商品又被进口回国，则进口时采用的关税税率是A
A.最惠国税率 B.协定税率 C.特惠税率 D.普通税率 31.城建税的计税依据是B
A.纳税人应缴纳的增值税、消费税、营业税 B.纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税
C.纳税人应缴纳的增值税、消费税和关税 D.纳税人实际缴纳的增值税、营业税和关税
32.甲企业与乙企业签定一份购销合同，购销金额为600万元，则印花税的纳税人是C
A.甲企业 B.乙企业 C.甲和乙企业 D.甲或者乙企业 33.王某有两套住房，将其中一套出售给居民李某，成交价格为300 000元；将另一套住房
与居民刘某交换，并支付给刘某换房差价款50 000元。契税税率为3％，王某应纳的契税是C
A.1 500元 B.9 000元 C.10 500元 D.7 500元
34.税法规定，由受托方代征代扣“三税”的单位和个人，其代征
代扣的城建税的税率是B A.委托方所在地适用税率 B.受委托方所在地适用税率 C.7% D.3% 35. “权利许可证照”使用定额税率，每件征收D
A.15元 B.20元 C.10元 D.5元 37.运输企业从事联运业务的营业额为B
A．实际发生的全部费用 B.实际取得的营业额
C．收取的全部运输劳务费 D．收取的全部价款和价外费用 38. 纳税人所在地县城、镇的，其适用的城市维护建设税税率是C A．7％ B．3％ C. 5％ D．1％ 39．所得税属于（ A ）
A．直接税 B．间接税 C．流转税 D．财产税
40. 下列应税消费品以销售数量和单位税额来计算纳税的是B A．小汽车 B．汽油 Ｃ．化妆品 Ｄ．护肤品 41.税法的核心是D
备金支出
6.在计算人个所得税时，适用附加减除费用的纳税人是ABCD A.在中国境内的外商投资企业中工作取得工资、薪金所得的外籍人员
B.在中国境内的外国企业中工作取得工资、薪金所得的外籍人员 C.在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人
D.应聘在中国境内的企业、事业单位工作取得工资、薪金所得的外籍专家
E. 在中国境内的外商投资企业中工作取得工资、薪金所得的个人 7.免征企业所得税的收入有BCD A.财政拔款
B..符合条件的非营利公益组织的收入
C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 A.征税对象 B.纳税人 计税依据 D.税率
42.纳税人的纳税义务已经发生且能够确定的情况下，采取不正当或不合法的手段以逃脱其 纳税义务的行为是C
A.逃税 B.抗税 C.偷税 D.避税
43.某小商店为小规模纳税人，2月份销售商品的销售额为20 600元，进货成本为12 000元，则本月应纳增值税为D A.1 462元 B.3 502元 C.600元 D.618 44.纳税人发生下列行为视同为销售行为的是A
A. 外购的货物用于无偿赠送给其他单位或者个人 B.外购的货物用于集体福利
C. 外购的货物用于非增值税应税项目 D. 外购的货物用于个人消费
45. 一般纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务，且未分别核算销售额的，适用的税率是B
A．从低适用税率 B．从高适用税率 C．适用5％的税率 D．分别适用不同的税率
46.企业纳税年度发生的亏损准予用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过．．．．C．
A.2年 B.3年 C.5年 D.7年
二、多项选择题
在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填涂在答题卡相应的位置上（涂黑）。错选、多选、少选或未选均无分。
1.下列属于税收筹划特点的有ABCDE
A.筹划性 B.风险性 C.专业性 D.合法性 E.综合性 2.下列应税消费品中适用复合计征的是ABD
A.卷烟 B.粮食白酒 C.石脑油 D.薯类白酒 E.啤酒
3.下列各项中，符合消费税法有关按当期生产领用数量准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款的是（ BCDE ）。
A.外购已税白酒生产的药酒 B.外购已税化妆品生产的化妆品
C.外购已税汽车轮胎生产的汽车轮胎 D.外购已税烟丝生产的卷烟 E.外购已税实木地板生产的实木地板
4.在计算企业所得税时,不得扣除的项目是ABCDE
5.A.企业所得税税款 B.税收滞纳金 C.罚金、罚款和被没收财物的损失
D.向投资者支付的股息、红利等权益性投资款项 E.未经核定的准
D.国债利息收入 E.接受捐赠收入 9.以下属于营业税应税劳务的是ABDE A.建筑安装工程作业 B.邮电通信业 C.商业批发和零售 D.销售不动产 E.转让无形资产
10下列属于增值税征收范围的是ABC A.提供加工劳务 B.销售小汽车 C.进口原材料 D.销售房屋 E．转让无形资产
11.下列事项中，应缴纳消费税的是ABDE A.酒厂销售自产白酒 B.卷烟厂销售自产卷烟 C.商场销售外购白酒 D.化妆品厂销售自产化妆品 E.轮胎厂销售自产汽车轮胎
12.下列属于城镇土地使用税的征收范围的是ABCE A.城市 B.县城 C.建制镇 D.农村 E.工矿区
13.某木材厂将自产木材委托加工成实木地板，准备对外销售。后来将其中一部分实木地板用于本企业在建工程，增值税的正确处理是AD
A.委托加工支付增值税不得抵扣 B.用于在建工程不必缴纳增值税
C.委托加工支付增值税可以抵扣 D.用于在建工程需计算销项税额
14.下列属于契税的征收范围的是ABCDE
A.国有土地使用权出让 B.土地使用权转让 C.房屋买卖 D.房屋交换 E.房屋赠与
三、名词解释题
1.税收筹划:指在纳税行为发生之前，在不违法法律，法规（税法及其他相关法律，法规）的前提下，通过对纳税主体经验活动或投资行为等涉税事项做出的事先安排，以达到少缴税和递延纳税为目标的一系列筹划活动。
2、免税。即对某些特殊纳税人免征某种（或某几种）税收的全部税款。一般分为法定免税、特定免税和临时免税三种方式。
3、延期纳税。是对纳税人应纳税款的部分或全部税款的缴纳期限
适当延长的一种特殊规定。
4、出口退税。为了扩大出口贸易，增强出口货物在国际市场上的竞争力，按国际惯例对企业已经出口的产品退还在出口前各环节缴纳的国内流转税（主要是增值税和消费税）税款。
5、再投资退税。即对特定的投资者将取得的利润再投资于本企业或新办企业时，退还已纳税款。
6、即征即退。即对按税法规定缴纳的税款，由税务机关在征税时部分或全部退还纳税人。与出口退税先征后退、投资退税一并属于退税的范畴，其实质是一种特殊方式的免税和减税。目前，中国采取即征即退政策仅限于缴纳增值税的个别纳税人，联系电话：021-63 3-33 83 =3。 以货币资金合股，成立合营企业，合作建房。房屋建成后如果双方采取风险共担，利润共享的分配方式，房屋建成后甲方如果采工程承包公司承包建筑安装工程业务
4关于税前亏补的法律政策是？如何利用税收筹划？ 亏损弥补是我过企业所得税中的一项重要优惠政策，是国家为了扶持纳税人发展，从政策上帮助纳税人度过困难时前的一项优惠措施，企业要充分利用亏损弥补政策，已取得最大的节税收益方法1重视亏损年度以后的经营2利用企业合并，分立，汇总纳税等优惠条款消耗亏损3选择亏损弥补期的筹划。
5简述企业所得税应纳税额计算费用项目纳税筹划的一般思路？ 1正确设置费用项目，合理加大费用开支2选择合理的费用分摊取按销售收入的一定比例提成的方式参与分配，或提取固定利润，
7、先征后返。即对按税法规定缴纳的税款，由税务机关征收入库后，再由税务机关或财政部门按规定的程序给予部分或全部退税或返还已纳税款，它属退税范畴，其实质也是一种特定方式的免税或减免规定。目前，中国采取先征后返的办法主要适用于缴纳流转税和企业所得税的纳税人。
8、税收抵免。即对纳税人来源于国内外的全部所得或财产课征所得税时，允许以其在国外缴纳的所得税或财产税税款抵免应纳税额，它是解决国际间所得或财产重复课税的一种措施。税收抵免是世界各国的一种通行做法。
9、投资抵免。即政府对纳税人在境内的鼓励性投资项目允许按投资额的多少抵免部分或全部应纳所得税额。实行投资抵免是政府鼓励企业投资，促进经济结构和产业结构调整，加快企业技术改造步伐，推动产品升级换代，提高企业经济效益和市场竞争力的一种政策措施，是世界各国普遍采取的一种税收优惠政策。从1999年开始，中国政府开始对技术改造国产设备实施投资抵免政策。
四、问答题
1为什么说从税收筹划的角度看，相关支出能进成本的不进资产？ 企业为购置或开发，建造各种资产（仅指固定资产，无形资产）所发生的费用，形成资产的成本，这部分资产成本需要通过资产的销售，消费使用才能转化为企业的费用而冲减利润，减少应纳税所得额。所以从相对节税角度来说，凡是能进成本的不进资产。
2请从税收筹划角度就推迟收入确认的基本方法进行僬侥阐述？ 1是应税收入确认金额的筹划，利用抵免冲减销售收入，减少应纳税所得额，相应减少了所得税，2是收入确认时间，推迟应纳税所得的实现可以延迟纳税，相当于使用国家的一笔无息贷款，通过销售结算方式的选择，控制收入确认时间，可以合理归属所得年度，以达到减税或递延纳税，从而降低税负。
3如何合理利用技术转让收入的免税政策？
1分开核算应纳税项目和免税项项目的营业额，未单独核算营业额的，不得免税减税2办理免税所需资料和办理程序
对于合作建房我国现行法律如何界定,带来的筹划空间是什么？ 第一种方式是纯粹的“以物易物”即双方以各自拥有的土地使用权和房屋所有权相互交换 第二种方式是甲方以土地使用权、乙方
法 我国个人所得税特点？这些特点去税收筹划的影响？ 1实行分类所得税制：11个科目2存在多种税率形式比例税率，累进税率3有多种费用扣除方式定额扣除，定率扣除
6请分析税目转化方法在个人所得税筹划中的可应用范围？ 在实际经济生活中工资薪金所得和劳务报酬所得是比较容易转化的，在转化是，不仅可以考虑劳务报酬转为工资薪金所得，也可将工资薪金转为劳务报酬所得。收入项目不仅可以在工资薪金，劳务报酬中进行，也可以在其他性质所得中进行转化，最终目标是适应低税率，获得税收筹划收益
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